يتميز مستوى استخدام أصول الإنتاج الثابت بـ إنتاجية رأس المال وكثافة رأس المال

2024 مؤلف: Henry Conors | [email protected]. آخر تعديل: 2024-02-12 03:32

أي شيء ، حتى أصغر إنتاج ، يتطلب معدات وأدوات ومخزونًا معينًا ، إلخ. كل ما تستخدمه المؤسسة لتنفيذ أنشطتها يسمى عادةً الأصول الثابتة. يسمى تعبير التكلفة لهذا المؤشر أيضًا بالأصول الثابتة. لتقييم الأداء العام للمؤسسة ، من الضروري ، من بين أمور أخرى ، تحليل مستوى استخدام أصول الإنتاج الثابتة. يتميز هذا المؤشر بعدة معاملات - كثافة رأس المال وإنتاجية رأس المال.

حساب التكلفة

تكلفة أصول الإنتاج ، التي تمثل وحدة الإنتاج من الناحية النقدية (على سبيل المثال ، لروبل واحد من المنتجات النهائية) تسمى كثافة رأس المال. ببساطة ، يوضح هذا المؤشر كمية المعدات والأدوات والمعدات الخاصة وما إلى ذلك اللازمة لتصنيع سلع بقيمة 1 روبل. هذه النسبة تساعد في تحديد المقدارالأصول الثابتة مطلوبة لإنتاج الحجم المطلوب من المنتجات. هذا صحيح بشكل خاص عندما تنوي الشركة توسيع الإنتاج.

تحديد الربح

العائد على الأصول الثابتة هو معامل مخالف لكثافة رأس المال ويعكس مقدار الربح الذي تحصل عليه الشركة من وحدة التكلفة للأصول الثابتة. بعبارة أخرى ، يميز هذا المؤشر كميًا مقدار المال الذي يجلبه ، على سبيل المثال ، استثمار 1 روبل في المعدات والمخزون والأدوات وما إلى ذلك. يعد هذا المعامل من أهم المعاملات عند تحليل كفاءة المؤسسة.

العوامل المؤثرة

العائد على الأصول وكثافة رأس المال ليسا مؤشرات مطلقة. هناك عدة عوامل تؤثر على قيمتها وتشوه القيم الحقيقية:

• وقت عمل المؤسسة: عندما يتم استخدام المعدات على مدار الساعة بكمية وطريقة ثابتة ، فإن كثافة رأس المال تعكس صورة أكثر واقعية ، ولكن في حالة التوقف أو الإضافة المؤقتة للأموال المساعدة ، فإن المؤشر سيتغير بشكل كبير ، ولا يمكن اعتبار نتيجته صحيحة تمامًا.
• عند تحديد المعاملات ، من المفترض أن يتم استخدام جميع الأصول الثابتة للغرض المقصود منها وبأقصى سعة فعالة.
• حجم المبيعات: عند حساب العائد على الأصول ، يؤخذ مؤشر المنتجات المباعة في الاعتبار ، والذي بدوره يعتمد بشكل كبير على عمل إدارة الشركة ، قسم المبيعات ، إلخ.

المعاملات قيد الدراسة تميز مستوى استخدام أصول الإنتاج الثابتة دون مراعاة التغيرات الكبيرة في تكلفة المنتجات التي لا تعتمد على أحجام الإنتاج. على سبيل المثال ، تضخم حاد لا يمكن التنبؤ به (زيادة في أسعار المواد الخام ، انخفاض في الطلب على السلع التامة الصنع بسبب ارتفاعها في السعر ، وما إلى ذلك) أو تغييرات تشريعية (قيود وحصص على الإنتاج ، حظر على الواردات أو الصادرات ، إلخ.). لذلك ، في الظروف غير القياسية ، لا تنطبق هذه المؤشرات.

حساب

عادة ما يتم حساب مؤشرات أصول الإنتاج الثابت باستخدام البيانات من البيانات المالية للمؤسسة ، والتي يتم تجميعها وفقًا لمتطلبات الدولة (الوطنية) أو التقارير الدولية. يتم أيضًا استخدام المؤشرات من مستندات الشركة الداخلية ، ولكن بشكل أقل تكرارًا. الحساب بسيط للغاية ويتبع مباشرة من تعريفات هذه المعاملات.

العائد على الأصول هو نسبة الإيرادات إلى متوسط تكلفة الأصول الثابتة. يتم الحصول على النتيجة بقسمة بسيطة.

يتم احتساب كثافة رأس المال كنسبة من متوسط التكلفة السنوية للأصول الثابتة إلى مبلغ الإيرادات. أيضا ، هذا المؤشر معكوس للعودة على الأصول.

للحصول على متوسط القيمة السنوية للأصول الثابتة ، تحتاج إلى إضافة البيانات في بداية العام وفي نهاية العام ، ثم القسمة على 2. في هذه الحالة ، غالبًا ما تكون التكلفة الأولية يتم أخذ (تكلفة الشراء) في الاعتبار ، ولكن في بعض الأحيان يتم إجراء تعديلات (على سبيل المثال ، إذا تم شراء المعدات بعملة أجنبية ، فإن سعر الصرف الخاص بها يكون بشكل كبيرتغيرت).

تحليل النسبة

يتميز مستوى استخدام أصول الإنتاج الثابت بمؤشرات لغرض مزيد من الدراسة واتخاذ القرارات التي من شأنها أن تسهم في تطوير المنشأة وزيادة الأرباح. بالطبع ، عند التحليل ، يجدر النظر في ميزات المنتجات ، وطريقة تشغيل الإنتاج ، والوضع في الصناعة ، وما إلى ذلك. ولكن هناك أيضًا بعض الاتجاهات المشتركة بين الجميع. على سبيل المثال ، إذا زادت إنتاجية رأس المال وكثافة رأس المال بمرور الوقت ، فهذه علامة على انخفاض في كفاءة المؤسسة. ربما تكون هناك حاجة لتحديث الأصول الثابتة بسبب البلى أو التقادم (المادي أو المعنوي). أو أن السبب يكمن في عدم كفاءة استخدام المعدات. في أي حال ، يجب أن ينبه نمو هذه المعاملات. بالإضافة إلى ذلك ، يجدر النظر في قيم المؤشر مقارنة بمتوسط قيمة الصناعة (يمكن أخذها على مواقع الويب الخاصة بإحصاءات الدولة). على سبيل المثال ، إذا تجاوزت قيمة كثافة رأس المال بالنمو متوسط القيمة للصناعة ، فعندئذ تنخفض كفاءة الإنتاج ، وإذا كان العكس صحيحًا ، فإنها تنمو.

ميزات المؤشرات

المؤشرات المدروسة تميز مستوى استخدام أصول الإنتاج الثابتة بشكل جيد ، ولكن التحليل يجب أن يأخذ في الاعتبار عدة نقاط مهمة. أولاً ، عند حساب وتحليل كثافة رأس المال ، من المفترض أن يتم استخدام جميع المعدات والمخزون والأدوات وما إلى ذلك بطريقة عقلانية وكفاءة ، وأن حجم المخرجات لا يحتوي على قدر كبير منالاعتماد على العمل الفكري للعمال. خلاف ذلك ، قبل حساب هذه النسبة ، من الضروري تدقيق استخدام الأصول الثابتة ، وتحديد الاحتياطيات المخفية وأخذ هذه البيانات في الاعتبار في التحليل. بالإضافة إلى ذلك ، لا تنس أن تأخذ بعين الاعتبار في الحسابات تلك الأصول الثابتة التي يتم تأجيرها من قبل المؤسسة ، ولكن تلك التي يتم تأجيرها ولا تشارك في عملية الإنتاج ، على العكس من ذلك ، يجب خصمها من التكلفة الإجمالية للأموال