تشكيل ميزانية المؤسسة هو عنصر أساسي في التخطيط المالي ، بمعنى آخر ، عملية تحديد الإجراءات المتعلقة بإنشاء واستخدام الموارد المالية في المستقبل. الخطط المالية قادرة على ضمان علاقة المصروفات والدخل على أساس الترابط بين المؤشرات التي تشير إلى تطور الهيكل مع موارده المالية.
مفهوم وجوهر الفئة
بادئ ذي بدء ، من المستحسن النظر في مفهوم وجوهر ميزانية المؤسسة. يجب فهم الميزانية على أنها خطة مالية ، وثيقة يمكن التعبير عنها بوحدات نقدية وطبيعية. هذا نوع من الأدوات لإدارة النفقات والدخل والسيولة في الشركة.
ميزانية المؤسسة ليست أكثر من خطة من النوع الكمي من الناحية النقدية ، يتم إعدادها واعتمادها قبل بدء فترة محددة. كقاعدة عامة ، فإنه يوضح مقدار الدخل ،المخطط لتحقيقها والتكاليف التي سيتم تكبدها خلال الفترة. ميزانية المؤسسة هي فئة تشمل ، من بين أمور أخرى ، رأس المال الذي يجب زيادته لتحقيق الأهداف الإستراتيجية للهيكل.
وظيفية
تشمل وظائف ميزانية المؤسسة العناصر التالية:
- تخطيط العمليات التي تضمن تحقيق أهداف الشركة. وتجدر الإشارة إلى أنه في عملية تطويره ، يتم إصلاح قرارات التخطيط الرئيسية.
- تنسيق جميع أنواع أنشطة الخدمات وإدارات الهيكل. في عملية إعداد الميزانية ، يتم تنسيق أنواع الأنشطة الفردية بحيث تعمل جميع الإدارات والإدارات في الشركة بطريقة منسقة ، وتسعى جاهدة لتحقيق الأهداف الإستراتيجية. يجب التأكيد على أن الميزانية المعتمدة للمؤسسة هي أداة مهمة لربط القيود الحالية والمعلومات الكمية.
- السيطرة على الأنشطة الحالية للشركة. الميزانية المخططة بعناية هي معيار معين من المعتاد مقارنة النتائج المحققة في الواقع.
- تحفيز ادارة مراكز المسؤولية من حيث تحقيق الاهداف. يحتاج كل مدير إلى معرفة ما يتوقعه رؤساؤه من مركز مسؤوليتهم.
أهداف الميزانية
ميزانية الشركة جزء لا يتجزأ من إحدى وظائف الإدارة. يتعلق الأمر بالتخطيط. هذا هو السبب في وجود الميزانية في أي فعالية على الإطلاقنظام إدارة الشركة. من الضروري من أجل تحديد أهداف التخطيط.
تشمل مهام وضع الميزانية للخطة الخاصة ما يلي:
- دعم معلومات عمليات الإنتاج والمبيعات بالعناصر الضرورية
- منع حركة مطلوبات الشركة وأصولها بما يتجاوز المهام والأهداف المخططة ، ولا سيما تحويل الأموال من التداول بما يتجاوز القاعدة.
- لا تضيعوا المال.
- تحفيز الموظفين
- تنسيق ومراقبة العمل المتعلق بتنفيذ الخطط
مراحل تنظيم الميزانية
يتم تنفيذ ميزانية الشركة على عدة مراحل. يُنصح هنا بملاحظة المراحل التالية لتنظيم الميزانية:
- التصميم والموافقة اللاحقة على الهيكل المالي لشركة أو مؤسسة. وتجدر الإشارة إلى أن تشكيلها ضروري لتفويض السلطة فيما يتعلق بوضع ميزانيات محددة لمدراء مراكز المسؤولية.
- إنشاء هيكل ميزانية المؤسسة. في هذه الحالة ، يتم تنفيذ الهيكلة من أجل تأمين الصلاحيات والمواد الخاصة بوضع الميزانية للمديرين المسؤولين لمراكز المسؤولية العاملة. هنا يتم وضع الروابط الموجودة بين عناصر الموازنة العامة بالتفصيل. بناءً على نتائجه ، يتم إصدار لائحة بشأن هيكل الميزانية ، وكذلك اللوائح الخاصة بالميزانيات الخاصة.
- الموافقة على سياسة الميزانية للمؤسسة (سننظر في هذه الفئة بمزيد من التفصيل فيالفصل التالي)
- إنشاء لوائح الميزانية. وتجدر الإشارة إلى أن اللوائح الإجرائية تشمل تحديد الفترة الزمنية (المشار إليها بخلاف ذلك على أنها أفق) من الميزانية ؛ الإجراءات المتعلقة بالتخطيط وتكوين الدخل والمصروفات الخاصة بميزانية المؤسسة ؛ تنسيقات الميزانية ، برنامج العمل.
السياسة المالية
وتجدر الإشارة إلى أن سياسة الميزانية للشركة ، بناءً على النموذج ، تشبه المحاسبة. يعكس النقاط التالية:
- طرق التقدير ، وكذلك مبادئ إنشاء التكلفة المخططة لمنتج أو خدمة.
- طرق التقييم و الانعكاس اللاحق للممتلكات
- منهجية عرض الحسابات الدائنة والمدينة ؛
- المبادئ المتعلقة بتخطيط إيرادات المنتج.
نظام الميزانية وهيكلها. ميزانية التشغيل
إذن ، على أساس العمليات التجارية المذكورة أعلاه للشركة ، يتم بناء ما يسمى بنظام الميزانيات الوظيفية. في المجمل ، هذه هي ميزانية المؤسسة ، وتسمى الميزانية العامة. وتتكون من نوعين من الميزانيات: المالية والتشغيلية.
يفترض الأخير أن النشاط الاقتصادي للشركة ينعكس بالدرجة الأولى من خلال نظام من المؤشرات الفنية والاقتصادية الخاصة لميزانية المنشأة ، والتي تميز بعض جوانب ومراحل الإنتاج والعمل الاقتصادي.
من المهم ملاحظة أن الهدف النهائي لمثل هذه الميزانية هو تشكيل خطة رئيسية ، فيالتي تأخذ في الاعتبار كل من أرباح وخسائر الشركة. تم تطويره باستخدام ميزانيات الإنتاج والمبيعات والشراء والإنتاج العام والعمالة والبيع والميزانيات الإدارية.
التخطيط المالي
أهم عنصر في الميزانية العامة للشركة هو الميزانية المالية. في الإصدار العام ، من المستحسن اعتباره ميزانًا للنفقات ودخل المنظمة. في هذه الحالة ، يتم تحويل التقديرات الكمية لمصروفات ودخل ميزانية المؤسسة ، المعروضة في ميزانية التشغيل ، إلى تقديرات نقدية. يعتبر الغرض الرئيسي منه انعكاسًا مفترضًا لمصادر تلقي الأموال ، فضلاً عن توجيهات تطبيقها.
إذن ، باستخدام هذا النوع من ميزانية المؤسسة ، يمكن الحصول على المعلومات التالية: تكلفة المبيعات ، إجمالي الربح وحجم المبيعات ، النسبة المئوية للمصروفات والدخل ، فترة استرداد الاستثمارات ، إجمالي الاستثمار ، وكذلك استخدام الأموال المقترضة والخاصة. الميزانية المالية عبارة عن خطة يمكنك من خلالها التعرف على مصادر الأموال المقترحة وتوجيهات استخدامها.
يتضمن ميزانية النفقات الرأسمالية ، وبيان الدخل المبدئي ، والميزانية النقدية للشركة ، والبيان المبدئي للمركز المالي والميزانية العمومية.
الهدف الرئيسي للتخطيط المالي هو التزويد الكامل لعملية إعادة الإنتاج بالموارد المالية التي تتوافق مع كليهما من حيثالحجم وكذلك الهيكل. في عملية تحقيقه ، يتم تسليط الضوء على المهام الرئيسية التالية للتخطيط المالي:
- تشكيل نظام للخطط المالية مع تخصيص اجباري للاستراتيجية والتشغيلية والادارية فيما بينها.
- تحديد نطاق التخطيط
- حساب الموارد المالية اللازمة
- توقعات الدخل و المصروفات لموازنة المنشأة
- حساب الأحجام ، وكذلك هيكل التمويل الخارجي والداخلي ، وتحديد الاحتياطيات وتحديد أحجام التمويل الإضافية.
نموذج لميزانيات المؤسسة
قد تبدو عملية تجميع BDDS و BDR كما هو موضح أدناه. يُنصح ببناء الميزانية في مؤسسة أو في شركة باستخدام مثال هيكل الإنتاج. أولاً ، ضع في اعتبارك ميزانية التدفق النقدي:
وفيما يلي ميزانية المصروفات والدخل:
تجدر الإشارة إلى أننا قمنا بتبسيط المثال المعروض قدر الإمكان. ومع ذلك ، حتى من الواضح أن إعداد الميزانية من خلال الجداول عملية شاقة إلى حد ما ، لأنه من الضروري تجميع جميع الميزانيات الوظيفية في كل واحد وكتابة وحدات الماكرو والصيغ لعرض النتائج النهائية بشكل صحيح. إذا كنت تأخذ شركة حقيقية أو هيكل قابض ، فبالكاد يمكنك تخيل مدى تعقيد عملية وضع الميزانية في Excel.
يجب إضافة أن مثال تنفيذ التقنية المدروسة القائمة على Excel له عدد كبير من العيوب:وضع المستخدم الفردي ، وعدم الوصول إلى البيانات ، فضلاً عن إمكانية تنسيق الميزانيات من النوع الوظيفي ، وتعقيد التوحيد ، وما إلى ذلك. لذا ، فإن الميزانية بالطريقة المعروضة لا تعتبر الخيار الأمثل للشركة.
الميزانية على منصة 1С
الأسلوب الأكثر شيوعًا اليوم هو تشكيل ميزانيات المنظمة باستخدام 1C. تجعل أتمتة المحاسبة الإدارية والميزنة على أساس 1C - على سبيل المثال ، في نظام "WA: Financier" - عملية إعداد الموازنة أكثر كفاءة من إعداد الموازنة في Excel. وتجدر الإشارة إلى أن نظام الموازنة الفرعي المحدد يتضمن إمكانية تشكيل ومراقبة لاحقة للميزانيات التشغيلية والمالية.
فوائد الحل
في الحل المقدم ، يتم تنفيذ آليات خاصة ، والتي من خلالها تتاح للمستخدمين الفرصة لتكوين هيكل الميزانيات بشكل مستقل ، والعلاقات القائمة بينها ، وطرق الحصول على المعلومات والبيانات الفعلية للحسابات. وتجدر الإشارة إلى أن الآلية المفعلة للتفاعل مع أنظمة المحاسبة من النوع الخارجي تتضمن استخدام البيانات الخارجية لحساب المؤشرات المخططة أو إنشاء التقارير ، ولعكس المعلومات الفعلية عن سجلات الموازنة.
يسمح لك هذا النظام ببناء العمليات التجارية المتعلقة بالميزنة بشكل فعال في جميع مراحلها:
- تشكيل نموذج الميزانية
- تنسيق إضافي للميزانيات ، وكذلك التعديلات الحالية ؛
- تعكس المعلومات الفعلية وفقًا لبنود الميزانية ؛
- رقابة دقيقة على تنفيذ الميزانيات (التشغيلية والمالية) ؛
- تحليل الخطة الواقعية للمؤشرات من خلال أدوات إعداد التقارير المتقدمة ؛
- تطوير الحلول المتعلقة بإدارة الأعمال.
تصنيف الخطط
كقاعدة ، تقوم الشركات بوضع الخطط الحالية والتشغيلية والاستراتيجية. يجب فهم هذا الأخير على أنه خطط لتطوير الأعمال بشكل عام ، بالإضافة إلى توسيع الهيكل طويل الأجل للمؤسسة. من وجهة النظر المالية ، تشكل الخطط الاستراتيجية نسبًا مهمة من مؤشرات التكاثر والمؤشرات المالية ، كما أنها تميز الاستراتيجيات المتعلقة بالاستثمارات وفرص التراكم وإعادة الاستثمار. تحدد مثل هذه الخطط حجم وهيكل الموارد المالية الضرورية للحفاظ على الهيكل كوحدة أعمال.
يتم تطوير الخطط الحالية من خلال طريقة استراتيجية لتفصيلها ، بمعنى آخر ، إذا كان النوع الأول من الخطط يعطي قائمة تقريبية بالموارد المالية ، واتجاهات استخدامها وحجمها ، ثم ضمن إطار العمل من النوع الحالي للتخطيط ، كل نوع من الاستثمار مرتبط بشكل متبادل بمصادر التمويل.
وبالتالي ، فإن الخطط الإستراتيجية هي "هيكل كلي" للموارد المالية (مجالات الاستثمار ذات الأولوية ، وطرق اقتراض الأموال ، واحتمالات التغييرات في هيكل رأس المال) ، والخطط الحالية تصف فعالية تلك المصادرالتمويل غير المستبعد. وهي تحتوي على حساب تكلفة رأس المال ومكوناته (قروض ، وائتمانات ، وحقوق ملكية ، وما إلى ذلك) ، بالإضافة إلى تقييم للأنشطة الرئيسية للهيكل وطرق توليد الدخل من وجهة نظر مالية.
في إطار الخطط التشغيلية ، يجب اعتبار الخطط التكتيكية قصيرة المدى التي ترتبط ارتباطًا مباشرًا بتحقيق أهداف الشركة ، على سبيل المثال ، خطة الإنتاج ، وخطة شراء المواد ، وما إلى ذلك. الخطط التشغيلية هي جزء لا يتجزأ من الميزانية الإجمالية السنوية أو ربع السنوية للمؤسسة.
الجزء الأخير
إذن ، لقد نظرنا في مفهوم ميزانية المؤسسة وتنوعاتها ووظائفها وهيكلها. بالإضافة إلى ذلك ، قدموا مثالاً على تشكيلها من خلال أداتين مستخدمين اليوم.
في الختام ، تجدر الإشارة إلى أن عملية وضع الميزانية في الشركة تجمع بين أنشطة تكوين الميزانيات المالية والتشغيلية والعامة ، وكذلك إدارة ومراقبة تنفيذ مؤشرات الميزانية. فالموازنة ما هي إلا تجسيد كمي لخطة معينة تميز المصروفات والمداخيل لفترة محددة ، وكذلك رأس المال الذي يجب استقطابه لتحقيق الأهداف التي حددتها الخطة. هي بيانات الميزانية التي تخطط للمعاملات المالية في الفترات المستقبلية ، بمعنى آخر ، يتم تشكيل الميزانية قبل تنفيذ الإجراءات المقترحة. هذا يفرض دورها كأساس لتقييم ومراقبة فعالية الشركة.
المتطلبات الرئيسية للمعلومات الواردة في الميزانية هيالنقاط التالية: الاكتفاء والوضوح وعدم التكرار وسهولة الوصول. وتجدر الإشارة إلى أن كل شركة تختار أشكالًا معينة من الموازنة بشكل مستقل.
