نظرية التمويل. مفهوم وأنواع التمويل. ادارة مالية

2024 مؤلف: Henry Conors | [email protected]. آخر تعديل: 2024-02-12 03:33

في تكوين وتطوير نظرية التمويل ، هناك مرحلتان تقليديتان. تُعزى بداية الأول إلى ذروة الإمبراطورية الرومانية. انتهى في منتصف القرن العشرين. خلال هذه الفترة ، كانت النظرية الكلاسيكية للتمويل منتشرة على نطاق واسع. بدأ المفهوم الكلاسيكي الجديد في التطور في المرحلة الحالية من تكوين المجتمع البشري.

باختصار ، جوهر النظرية الأولى هو إثبات الدور الرئيسي للدولة في الإدارة المالية. في المفهوم الثاني ، على العكس من ذلك ، يتم التحكم في حركة الأموال من قبل المنتجين الخاصين والشركات الكبيرة.

دعنا نحلل بعض ميزات النظرية الكلاسيكية والكلاسيكية الجديدة للتمويل في المقالة ، فلنتحدث عن تطوير نظام إدارة النقد في روسيا.

معلومات عامة

في إطار نظرية التمويل ، يتم الكشف عن مفهوم التمويل من خلال وصف ميزاتها ووظائفها الرئيسية. التمويل هو أهم فئة اقتصادية. يشاركون في التفاعل بين كيانات الأعمال والمستهلكين والشركات والحكومة.

في إطار نظرية التمويل ، تمت دراسة العلاقات الاجتماعية والاقتصادية المرتبطة باستخدام وإنشاء وتوزيع وإعادة توزيع الموارد المالية. يعتمد على النظرية الاقتصادية ، وهو بدوره أساسًا لمجالات مثل الضرائب ، والإقراض ، والتأمين ، وسياسة الميزانية ، وما إلى ذلك.

جوهر المالية وهيكلها ووظائفها

وتجدر الإشارة إلى أنه لا يمكن التعرف على جميع العلاقات النقدية على أنها علاقات مالية. هناك اختلافات كبيرة بينهما

يعتبر التمويل أداة اقتصادية لتوزيع وإعادة توزيع الناتج المحلي الإجمالي ، وآلية للتحكم في تكوين واستخدام الأموال النقدية. يتحقق جوهرها في الوظائف التالية:

1. التوزيع. تتمثل في تزويد الكيانات الاقتصادية بكمية كافية من الموارد المالية المستخدمة في شكل أموال مستهدفة. تتم إعادة توزيع الأرباح بمساعدة الضرائب. تأتي الأموال من المواطنين ، والمؤسسات لتطوير البنية التحتية الاجتماعية والصناعية ، والاستثمارات في الصناعات كثيفة رأس المال ذات رأس المال المكثف مع فترة سداد طويلة.
2. التحكم. ترتبط هذه الوظيفة بحركة قيمة المنتج. يمكن أن يعكس التمويل من الناحية الكمية عملية الإنتاج ككل ومراحلها الفردية. نتيجة لذلك ، يتم التحكم في النسب الاقتصادية التي تنشأ في المجتمع.
3. تحفيز. المناورة بالحوافز والمعدلات والجزاءات الضريبية وتغيير شروط الضرائب والإلغاء أو التقديمالضرائب ، تخلق الدولة الظروف للتطور السريع لبعض الصناعات والصناعات وتساهم في حل المشكلات الاجتماعية الأكثر إلحاحًا. بمساعدة الأدوات المالية ، تحفز الحكومة التقدم التكنولوجي ، وتزيد من عدد الوظائف ، وتستثمر في توسيع وتحديث المؤسسات ، وتضمن الاستخدام الرشيد للموارد المالية.
4. المالية. بمساعدة الضرائب ، يتم سحب جزء من الأرباح من الموضوعات وتوجيهها إلى صيانة الجهاز الإداري والدفاع عن الوطن وتوفير المجالات غير المنتجة التي ليس لها مصادر دخل خاصة بها.

وهكذا ، نرى علاقة وثيقة بين التمويل والفئات الاقتصادية الأخرى.

النظرية الكلاسيكية: المرحلة الأولية

نظرًا لحقيقة أن تكوين العلم استمر لفترة طويلة نوعًا ما ، فمن المعتاد التمييز بين عدة مراحل وسيطة فيه.

أطول فترة كانت الدولة غير العلمية. بدأت في عصر اليونان القديمة وروما. ثم اعتبرت الدولة كمؤسسة تراكمت الأموال لسد الحاجات الشخصية للحكام وحاجات الجمهور.

جاءت الإيرادات الحكومية من عدة مصادر. المفتاح الرئيسي هو إيجار الأرض (الدفع مقابل استخدام الأراضي). في ذلك الوقت ، لم تكن هناك حاجة لتنظيم نظام مالي معقد ، ولم تكن هناك اتجاهات كثيرة لإنفاق الأموال.

التنمية في العصور الوسطى

في عصر العصور الوسطى ، لاتطورات مهمة في إطار نظرية التمويل. الانضباط ، ومع ذلك ، فمن القرن الخامس. بدأ تطوره النشط.

قدم العلماء الإيطاليون مساهمة كبيرة في تطوير العلم. ومن بينهم علماء بارزون مثل د. كارافا ، إن. مكيافيلي ، ج. بوتيرو. في أعمال أتباع النظرية الكلاسيكية للتمويل ، كانت الفكرة الأساسية هي تبرير التدخل الحكومي الفعال في الحياة الاقتصادية للمجتمع.

في العصور الوسطى ، بدأ الانتقال إلى المعالجة العلمية للمعرفة. أعطى عمل العلماء الإيطاليين دفعة لتطوير العلوم في البلدان الأخرى. لذلك ، بناءً على أعمال العلماء الإيطاليين ، قام العالم الفرنسي جيه بودان ، لأول مرة ، بتنظيم مصادر التمويل ، مع إبراز:

• المجالات ؛
• كؤوس حرب ؛
• هدايا من الأصدقاء ؛
• تحية من الحلفاء ؛
• التجارة ؛
• رسوم الاستيراد والتصدير
• ضرائب الرعايا

في القرن السابع عشر. في إنجلترا ، بدأت فكرة الضرائب غير المباشرة ، وتحفيز النشاط الاقتصادي من خلال إجراءات ضريبية معقولة ، وما إلى ذلك في الانتشار بنشاط.

نقطة تحول في تطور العلم

في بداية القرن السابع عشر. كان هناك تطور سريع في أساليب ووسائل تجديد الخزانة. ومع ذلك ، على الرغم من ذلك ، لم يتم الاعتراف بعلم التمويل بشكل عام في العديد من البلدان. فقط بحلول منتصف القرن الثامن عشر. بدأ التفاهم يتوصل تدريجياً إلى المجتمع بأن المجمع الاقتصادي للدولة يجب أن يخضع لقوانين اقتصادية موحدة. لذاالقرن ال 18 يعتبر العديد من العلماء نقطة تحول في تطوير وتعزيز النظرية المالية. يعتبر هذا القرن الفترة الثالثة لتطور النظام الكلاسيكي - علمي (عقلاني).

كان من أوائل ممثلي النظرية الشخصيات الألمانية I. Sonnenfels و I. Justi. كانوا متخصصين في علوم الكاميرات. من بينها ضوابط على خزانة الدولة ، لتوليد الدخل لتلبية احتياجات الدولة. في إطار العلوم المالية ، والذي تم تضمينه أيضًا في قائمة تخصصات المحكمة ، تم تجميع البيانات حول طرق تحقيق ربح لاحتياجات الدولة.

سياسة ضريبية جديدة

تم اقتراح قواعد تطويره لأول مرة بواسطة I. Justi. في وقت لاحق تم تطويرها بنجاح من قبل الاقتصادي الإنجليزي الشهير أ. سميث. وفقًا للقواعد ، الضرائب:

• يجب ألا يضر الصناعة وحرية الإنسان ؛
• يجب أن تكون متساوية ومنصفة ؛
• يجب ان تكون مثبتة علميا

بالإضافة إلى ذلك ، وفقًا لخبراء الاقتصاد ، ليس من الضروري إنشاء الكثير من مكاتب النقد وتوظيف عدد كبير من الموظفين لتحصيل المدفوعات.

أنا. اهتم جستي ليس فقط بتجديد الخزانة ، ولكن أيضًا بالإنفاق العام. وأشار في كتاباته إلى الحاجة إلى التخطيط المالي الكفء والتنبؤ بالميزانية. روج المؤلف ، على وجه الخصوص ، لفكرة أن التكاليف يجب أن تتوافق مع الدخل وجميع الممتلكات ، وأن تعود بالفائدة على الدولة ورعاياها.

المرحلة الأخيرة من تطور النظرية الكلاسيكية

أعمال I. Justi متصلةعمل I. Sonnenfels ، الذي فسر النظرية المالية على أنها مجموعة من القواعد لتحصيل الدخل لصالح الدولة بأكثر الطرق ربحية. وفي نفس الوقت ركز المؤلف على الاعتدال في تحصيل الضرائب من الموضوعات

لاحقًا ، بحلول نهاية القرن التاسع عشر. بفضل جهود أتباع المدرسة الألمانية ، تم تشكيل فهم واضح تمامًا لمفهوم "التمويل" ، وتم تشكيل هيكل النظرية المالية. في هذه المرحلة تم الانتهاء من تصميم المفهوم الكلاسيكي الذي اشتمل على معرفة ادارية واقتصادية بإدارة ايرادات ومصروفات الخزينة.

ميزات محددة للعلم

تشكلت في القرن التاسع عشر. كان للنظرية الكلاسيكية ميزتان.

أولاً ، في إطار الانضباط ، تم اعتبار الأموال على أنها أموال مملوكة للدولة (أو الكيانات العامة - البلديات ، والمجتمعات ، والأراضي ، وما إلى ذلك).

ثانيًا ، لم يُنظر إليهم على أنهم نقود فقط. كانت أي موارد للدولة ، بغض النظر عن شكلها ، تعتبر مالية. بمعنى آخر ، يمكن تلقيها على شكل أموال وفي شكل خدمات ومواد.

بداية تشكيل النظرية الكلاسيكية الجديدة

استكمل المفهوم الكلاسيكي تطوره في منتصف القرن العشرين. كان هذا بسبب التغيرات التي حدثت في الاقتصاد العالمي عشية الحرب العالمية الثانية ، وتراجع أهمية الدولة والكيانات العامة. كان هناك اتجاه نحو تطوير الأسواق وتدويلها ، وتعزيز دور التمويل في تطوير العلاقات الاقتصادية الخارجية. نشأتالحاجة إلى إعادة التفكير النظري في قيمة الموارد على مستوى الكيان التجاري.

إرشادات

بفضل جهود ممثلي مدرسة الاقتصاد الأنجلو أمريكية ، سميت النظرية الجديدة بالنظرية الكلاسيكية الجديدة. يعتمد على 4 أطروحات رئيسية:

1. المؤشرات الاقتصادية للدولة ، يعتمد استقرار النظام المالي للدولة بشكل كبير على القوة الاقتصادية للقطاع الخاص. تعتبر المؤسسات والشركات الكبرى رابطها المركزي
2. الدولة تقلل من تدخلها في شؤون المنتجين الخاصين
3. من بين جميع مصادر التمويل المتاحة التي تحدد الفرص والتوقيت وسرعة تطور الشركات الكبيرة ، يتم التعرف على أسواق رأس المال والأرباح كمفتاح.
4. بسبب تدويل الأسواق (العمالة والسلع ورأس المال) ، يحدث تكامل اقتصاديات الدول المختلفة.

أمثلة على تنفيذ الأطروحة الأخيرة هي إنشاء وحدة نقدية واحدة "اليورو" ، وتطوير قواعد موحدة للمحاسبة وإعداد التقارير.

العناصر الهيكلية

بشكل عام ، تُعرّف النظرية الكلاسيكية الجديدة بأنها مجموعة من المعارف حول التنظيم والإدارة العقلانية للموارد المالية والأسواق والعلاقات. الفروع الرئيسية للعلم هي النظريات:

• التسعير في سوق الخيارات ؛
• فائدة ؛
• المراجحة التسعير ؛
• هياكل رأس المال ؛
• نماذج أسعار المحفظة والسوقالأصول ؛
• تفضيلات للمواقف في الوقت المناسب.

كما تظهر الممارسة العالمية ، تلعب الشركات المساهمة أحد الأدوار الرئيسية في الاقتصاد الحقيقي. قد تكون حصتهم في العدد الإجمالي للمؤسسات ذات الأشكال المختلفة للملكية صغيرة. ومع ذلك ، فإن أهميتها من حيث المساهمة في تكوين الثروة الوطنية لا شك فيها.

تطوير النظرية المالية في روسيا

في الحقبة السوفيتية ، عمل المجتمع العلمي بشكل أساسي على القضايا المتعلقة بنظرية وممارسة إدارة المالية العامة. أما بالنسبة لمشاكل الإدارة المالية في المؤسسات في إطار النظرية الكلاسيكية الجديدة ، فلم يتم تناولها إلا في نهاية القرن الماضي.

في روسيا ، يرتبط تكوين العلوم وتطورها بشخصيات بارزة مثل G. Kotoshikhin و Yu. Krizhanich و I. Gorlov و I. Yanzhul و A. Bukovetsky وغيرهم.

كما في الدول الغربية بنهاية القرن التاسع عشر. تم تشكيل الاتجاه الكلاسيكي للنظرية في البلاد. بدأت بعض عناصر إدارة الموارد المالية للمؤسسات في التطور في إطار النظام المحاسبي. حتى عام 1917 ، كان هناك منطقتان مستقلتان في الدولة: الحسابات المالية (يتم تضمينها اليوم في الأقسام الرئيسية للإدارة المالية) وتحليل التوازن (تم إجراؤها كجزء من دراسة تخصص مثل "علم التوازن")

الخلاصة

نظرية التمويل هي انعكاس دقيق للعمليات المختلفة التي تحدث في العالم الموضوعي ، والرياضيةالترابط في نظام القوانين والفئات والمفاهيم. المفهوم يشرح الواقع الاقتصادي للدولة والمجتمع ، ويشير إلى مجالات العمل ، والطرق العامة للتأثير على كيانات الأعمال.

في إطار النظرية ، تم تطوير السياسة المالية للسلطات. يتم التحكم في تنفيذه من قبل وزارة المالية في الاتحاد الروسي. هذا الهيكل يعتبر حلقة وصل رئيسية في نظام توزيع وإعادة توزيع الدخل.

تلخص وزارة المالية في الاتحاد الروسي البيانات التحليلية وإعداد التقارير الواردة من المناطق ، وتدرس بيانات الرصد في مختلف قطاعات الاقتصاد. بناءً على هذه المؤشرات ، يتم تطوير الخطط لفترات زمنية مختلفة. كما تتحكم الوزارة في الإنفاق الصحيح لأموال الموازنة المستهدفة.