في الظروف الحديثة ، تعتبر الإدارة المالية ، بسبب الموارد المالية المحدودة ، مهمة للغاية لأي مؤسسة تقريبًا. في النهاية ، تحدد الفعالية التي تتحكم بها المنظمة في التدفقات النقدية وتوجهها قدرتها التنافسية ونجاح أعمالها. يلعب تحليل هذا المؤشر دورًا مهمًا في تقييم الوضع المالي للمنشأة.
مفهوم وجوهر التدفق النقدي
بشكل عام ، يأتي هذا المصطلح الاقتصادي نفسه من العبارة الإنجليزية "التدفق النقدي" ، والتي يمكن ترجمتها على أنها "تدفق نقدي". تمثل التدفقات النقدية حركة المالية للمؤسسة لفترة زمنية معينة. بمعنى آخر ، هذه هي الفروق بين الإيصالات والمدفوعات لفترة محددة. باستخدام هذا المؤشر ، يمكنك تحديد كيفية حدوث حركة الأموال بالضبط ، والتي لا تؤخذ دائمًا في الاعتبار عند تحديد الربح: مدفوعات الضرائب ، ونفقات الاستثمار ،مدفوعات القروض ، والضرائب على الأرباح ، وما إلى ذلك. لمزيد من الكشف الكامل عن جوهر هذا المصطلح ، ضع في اعتبارك تصنيف الأجزاء المكونة له.
أنواع التدفقات النقدية
1. اعتمادًا على حجم خدمة العمليات التجارية:
- عبر المؤسسة. هذا هو العرض الأكثر عمومية ، بما في ذلك جميع التدفقات المالية الداخلة والخارجة في هذه المنظمة.
- حسب الانقسامات الهيكلية. يمكن أن تكون مراكز المسؤولية أيضًا بمثابة الأخير.
- في معاملات تجارية محددة. يمثل الهدف الأساسي للتحكم في الموارد المالية.
2. اعتمادًا على نوع النشاط الاقتصادي ، التدفقات النقدية هي:
- في العمليات. المرتبطة بالمدفوعات للموردين والأطراف الثالثة مقابل الخدمات المتعلقة بأنشطة الإنتاج. وهذا يشمل رواتب الموظفين المشاركين في العملية التشغيلية ، فضلا عن مدفوعات الضرائب ذات الصلة. في الوقت نفسه ، يُظهر هذا النوع من التدفق النقدي الإيصالات من بيع السلع والسلطات الضريبية في حالة إعادة حساب المدفوعات الإلزامية الزائدة ؛
- على الأنشطة الاستثمارية. وتشمل المقبوضات والمدفوعات من الاستثمار المالي والحقيقي ، وكذلك الدخل من بيع الأصول غير الملموسة والأصول الثابتة المتقاعدة ، وتناوب أدوات محفظة الاستثمار ونتائج معاملات أخرى مماثلة ؛
- على الأنشطة المالية. يرتبط هذا النوع بحركة الأموال المرتبطة بجذب القروض والائتمانات والحصة الإضافيةأو رأس المال ، ودفع توزيعات الأرباح والفوائد المستحقة على الودائع ، إلخ.
3. من خلال التركيز أو النتيجة النهائية:
- ايجابي. هذا هو إجمالي جميع المتحصلات من كل نوع من أنواع النشاط الاقتصادي. كتناظرية ، يتم أيضًا استخدام تعبير "تدفق الموارد النقدية" ؛
- سلبي. المبلغ الإجمالي لجميع المدفوعات في سياق المشروع. بمعنى آخر ، إنه "تدفق خارجي للموارد النقدية".
4. حسب طريقة حساب الحجم يكون التدفق النقدي:
- نظيف. يمثل الفرق بين جميع الإيصالات والنفقات ؛
- الإجمالي. يميز جميع التدفقات الموجبة والسالبة لفترة محددة قيد الدراسة
5. حسب مستوى الاكتفاء:
- مفرط. الدخل يفوق احتياجات الشركة
- نادرة. تدفق الأموال أقل من الاحتياجات الحقيقية للمؤسسة.
6. حسب طريقة التقييم في الوقت المناسب التدفقات النقدية هي:
- حقيقي ، تم تخفيضه إلى اللحظة الحالية ؛
- المستقبل قيمة لفترة محددة قادمة
7. من خلال استمرارية التشكيل:
- عادي (كقاعدة عامة ، يرتبط بالأنشطة التشغيلية) ؛
- منفصل (نتيجة معاملات تجارية لمرة واحدة ، مثل شراء ترخيص ، أو مساعدة مجانية ، أو شراء مجمع عقاري ، وما إلى ذلك).
8. وفقًا لاستقرار الفترات الزمنية التي يتم تكوينها خلالها ، فإن التدفقات النقدية المنتظمة هي:
- منتظم بفواصل زمنية منتظمة ضمن الفترة المدروسة. مثال على ذلك هو القسط السنوي.
- منتظم بفواصل زمنية غير متساوية خلال نفس الفترة (على سبيل المثال ، مدفوعات الإيجار بجدول دفع خاص).
التصنيف أعلاه يجعل من الممكن بشكل كامل وهادف تنفيذ التخطيط والمحاسبة وتحليل التدفقات النقدية للمؤسسة ، بغض النظر عن مجال نشاطها.
