مفهوم وأنواع التحليل الاقتصادي. تصنيف أنواع التحليل الاقتصادي وفق معايير مختلفة

2024 مؤلف: Henry Conors | [email protected]. آخر تعديل: 2024-02-12 03:41

التحليل الاقتصادي هو إجراء للتحقق من الوضع المالي والاقتصادي للمشروع. تعد المعرفة ومهارات التحليل ضرورية للاقتصاديين والمديرين لتقييم الحالة المالية للمؤسسة ، وكذلك لتطوير استراتيجية لتطويرها في المستقبل للسنوات القليلة المقبلة.

التعريف

يتضمن مفهوم التحليل الاقتصادي مثل هذه الظواهر الهامة في أنشطة المؤسسة كتقييم لفعالية خطة عمل الإنتاج الحالية. يتضمن التحليل حسابات لمؤشرات أداء مهمة للشركة مثل:

• مستوى العائد على الأصول والمؤسسة ككل ؛
• سيولة الأصول ؛
• ديناميات التغيرات في حجم المبيعات والتكاليف والأرباح
• تقييم تشكيلة الشركة وحصة كل منتج أو مجموعة منتجات في إجمالي الدخل والنفقات.

موضوع التحليل الاقتصادي هو نشاط الشركة. في عملية إجراء التحليل ، يتم دراسة وتقييم النتائج المالية لعمل المنظمة. الظواهر والعوامل الخارجية والداخلية التي تؤثر على حالةالمنظمات ، المالية في المقام الأول.

موضوع الدراسة

يتم تحديد محتوى وموضوع التحليل الاقتصادي وفقًا للأهداف والغايات التي تحددها إدارة المؤسسة ، وكذلك البحث عن حلول للمشكلات التي تظهر بطريقة ما أمام رؤساء المؤسسات.

لضمان التشغيل العادي للمؤسسة ونمو الأرباح ، يجب على إدارة المؤسسة دراسة أساسيات التحليل الاقتصادي من أجل:

• معرفة مقدار التكاليف التي تقع على كل نوع من المنتجات. يعد ذلك ضروريًا لتحديد أقصى تخفيض ممكن للسعر ، مع مراعاة جميع التكاليف المرتبطة بإنتاج وبيع البضائع ؛
• اوقف انتاج وبيع تلك السلع غير المطلوبة مع استحالة تخفيض اسعارها لان هذا سيؤدي الى خسائر
• ضع علامات مختلفة ، وفقًا لخصائص أنواع معينة من البضائع.

هذا يتطلب استخدام طريقة التحليل الاقتصادي مثل حساب التكاليف. يشير مفهوم حساب تكاليف التوزيع إلى حساب تكاليف إنتاج وبيع سلع معينة. إن تحديد وحساب مستوى الدخل والتكاليف لسلع معينة يشكل أساسًا أساس طريقة الحسابات المالية هذه.

معنى حساب الدخل والمصروف

يمكن أن يساعد استخدام تقدير التكاليف لتحقيق أهداف وغايات التحليل الاقتصادي:

• زيادة القدرة التنافسية للسلعمن خلال خفض أسعار أنواع معينة من السلع والخدمات ؛
• تحديد واختيار المنتجات الأكثر ربحية ؛
• تحديد الحد الأدنى للهامش الذي سيولد عنده الإصدار والبيع دخلاً ؛
• كشف قائمة السلع ومجموعات المنتجات غير المربحة. سيساعد الحساب في تحديد هذه السلع واتخاذ قرار: ما إذا كان من الضروري اتخاذ تدابير لزيادة ربحيتها أو استبعادها من التداول ؛
• تحديد أفضل الأسعار للسلع الفردية أو مجموعات السلع.

إن استخدام التحليل الاقتصادي في المؤسسات الكبيرة والمتوسطة يجعل من الممكن ، من خلال تغيير الهامش التجاري ، تحقيق نمو الدخل وخفض التكلفة للسلع الفردية أو مجموعات السلع. وبالتالي زد من كفاءتك

المهام

عند إجراء تحليل اقتصادي شامل للنشاط الاقتصادي لمؤسسة ما ، يجب الإجابة على الأسئلة المهمة التالية:

• ما هي المنتجات التي تنتجها الشركة ؛
• كيف يتم تلبية الطلب على السلع ؛
• ما هي الأنشطة التي تتخذها المنظمة لزيادة وتيرة وحجم المبيعات ، وتقليل تكلفة المنتجات وتحسين جودتها.

يعتمد نوع الإجابة التي سيتم تلقيها على الطرق التي سيتم استخدامها في عملية التحليل. أيضا - ما هي مواضيع التحليل الاقتصادي التي تمت دراستها. للقيام بذلك ، تحتاج إلى:

• التحقق من تنفيذ خطة الإنتاج وخطة المبيعات. تحديد مقدار طلب المستهلك علىبعض السلع راضية ، ومدى تنفيذ الخطة بشكل جيد ، وما هي الاحتمالات الأخرى لتوسيع أسواق المبيعات ؛
• دراسة العوامل المؤثرة في تنفيذ خطة الإنتاج وخطة الدوران والإنتاج والنمو (انخفاض) في المبيعات ؛
• البحث عن الفرص والاحتياطيات لتحسين كفاءة الشركة
• تطوير حلول إدارية جديدة أكثر تقدمًا لتطوير الشركة ، وإنشاء خطط أكثر واقعية.

في عملية التحليل الاقتصادي ، يتم استخدام مصادر مختلفة من المعلومات: خطط العمل ، والتقارير والبيانات المالية والمحاسبية ، والجداول الزمنية وخطط الإنتاج.

إجراء للتحليل في المؤسسة

التحليل الاقتصادي الشامل للنشاط الاقتصادي للشركة يجعل من الممكن وضع المؤشرات النوعية والكمية للنشاط في هذه الفترة والفترات المستقبلية.

يعتمد مدى جودة تنفيذ العمل على مدى صحة تطوير خطة العمل للسنوات القليلة القادمة بناءً على نتائج التحليل. يمكن أن تؤدي الأخطاء في الحسابات إلى تدهور الوضع الاقتصادي للشركة وحتى التسبب في الإفلاس. عادة ما يتم تقسيم عملية التحليل بأكملها إلى عدة مراحل.

كيف يبدأ كل شيء

في المرحلة الأولى ، يتم استخدام هذا النوع من التحليل الاقتصادي ، مثل تحديد الحجم الإجمالي للسلع والخدمات التي تنتجها مؤسسة لفترة معينة. بعد تحليل وتقييم تنفيذ الخطة السابقة ، يتم تطوير خطة إنتاج جديدة. في هذه المرحلة ، بشكل عامانتاج وبيع البضائع. يتم الاحتفاظ بالمحاسبة من الناحيتين النقدية والعينية (حسب السلعة).

يتم تحديد درجة تنفيذ الخطة بمقارنة الحجم النسبي والمطلق للانحراف عن الخطة الموضوعة سابقاً. أيضًا في هذه المرحلة من التحليل الاقتصادي ، يتم تقييم تأثير العوامل التي لا يمكن أخذها في الاعتبار ، ولكنها أثرت على النتيجة المالية. على سبيل المثال فشل معدات الإنتاج مما أدى إلى تأخير وانخفاض الإنتاج.

المرحلة الثانية

في المرحلة الثانية ، يكون هدف التحليل الاقتصادي هو إجمالي مؤشرات الإنتاج على مدى فترة طويلة (على مدى عدة سنوات) ، وتحديد حالتها ونموها (انخفاض). يتم حساب ديناميكيات نمو السلع والخدمات المنتجة بالأسعار الجارية (ATT) بالصيغة:

ATT=الإصدار الفعلي (البيع) للسلع في السنة المشمولة بالتقرير بالأسعار الجارية100 / الإصدار الفعلي للبضائع للعام السابق.

ميزة التحليل الاقتصادي في هذه الحالة هي أنه بناءً على البيانات التي تم الحصول عليها أثناء دراسة التغيرات الديناميكية في مستوى مبيعات البضائع ، يتم تحديد ديناميكيات المبيعات بالنسبة للفترات السابقة.

تحديد حجم المبيعات مقارنة بأسعار Tsc يتم وفق المعادلة التالية:

Tsc=Tf / Itz ،

حيث يتم إنتاج وبيع منتجات Tf فعليًا لفترة واحدة محددة ؛

Itz هو متوسط مؤشر تغير أسعار السلع المباعة خلال نفس الفترة مقارنة بالفترة السابقة.

يتم احتساب متوسط مؤشر تغير السعر مع الأخذ بعين الاعتبار التشكيلةالسلع والمعلومات المتوفرة حول تغيرات الأسعار لسلع معينة أو مجموعات من السلع.

مكان خاص في التخطيط والإدارة له أيضًا تعريف لمتوسط مستوى النمو في حجم مبيعات البضائع وفقًا للصيغة:

T=√Uh / Wo ،

حيث T هو متوسط معدل النمو ؛

اه - حجم المبيعات في نهاية فترة الدراسة

Yo - حجم المبيعات في بداية فترة الدراسة

بناءً على الحسابات التي تم الحصول عليها ، يتم تحديد التغييرات المطلقة في الحجم الإجمالي للبضائع المباعة بالنسبة للفترات الرئيسية والسابقة. يتم تحديد معدل الزيادة (النقص) في ديناميكيات نمو المبيعات.

المرحلة الثالثة

خلال ذلك ، يتم إجراء مثل هذا النوع من التحليل الاقتصادي كتحليل لمجموعة متنوعة من المنتجات للسلع المباعة لفترة التقرير ، وتحديد ديناميكيات النمو (انخفاض) في المبيعات وتحديد أنماط هذه التغييرات. معلمات مثل:

• حالة الأسواق للمنتجات المصنعة ؛
• تغيير في الطلب على السلع والخدمات المباعة من قبل المؤسسة ، وانخفاض الإنتاج ونمو المبيعات ، والتغيرات في التشريعات الضريبية التي أدت إلى زيادة تكاليف الإنتاج والمبيعات ؛
• قصور في عمل الافراد و مبيعات البضائع اخطاء في الحسابات اثناء التخطيط
• حجم الإنتاج وديناميات نموها ؛
• أسباب لتغيير مزيج المنتجات وحجم المبيعات.

تسمح لك دراسة مجموعة السلع المصنعة والمباعة بتجميع البضائع حسبدرجة أهميتها في رقم الأعمال الإجمالي للمؤسسة. كما أنه يجعل من الممكن إجراء تقييم مناسب لديناميكيات مبيعات بعض المنتجات وإمكانية زيادة المبيعات في المستقبل.

المرحلة الرابعة

كهدف للتحليل الاقتصادي ، تدرس هذه الخطوة تكوين السلع التي تنتجها وتباعها المؤسسة ، واعتماد المجموعة على عوامل مثل:

• تفضيل العميل ؛
• أشكال وشروط الدفع ؛
• خصائص البضائع المصنعة والمباعة. طريقة تنظيم إنتاج وتسويق المنتجات

دراسة هذه العوامل وتقييمها وتحليلها تمكن المدير من توقع نتائج الإجراءات وتحديد الأنماط التي تحدث أثناء بيع السلع والخدمات بطريقة معينة. على سبيل المثال ، عند بيع البضائع للجمهور أو صغار تجار الجملة ، بالدفع الفوري أو بالتقسيط ، مع المدفوعات النقدية وغير النقدية.

في عملية البحث ، تتم مقارنة فئات وأحجام مختلفة من السلع والخدمات مع بعضها البعض. يتم ذلك من أجل تحديد ديناميكيات البضائع التي تنتجها المؤسسة ، بشكل عام ومن حيث السلع. يشار إلى هذا النوع من التحليل الاقتصادي باسم التحليل المقارن. نتيجة لذلك ، يتم تحديد السلع ومجموعات السلع التي لها الوزن الأكبر في الحجم الإجمالي للتجارة وتأثيرها على النتيجة المالية.

المرحلة الخامسة

في المرحلة الخامسة ، يتم احتساب حجم مبيعات السلع والخدمات فصليًا وشهريًا. في هذه المرحلة ، يتم تطبيق نوع من التحليل الاقتصادي ، مثلدراسة إيقاع المبيعات ودراسة العوامل التي تؤثر على هذه المعلمة

أثناء التحليل ، يتم حساب تلك المؤشرات التي تميز إيقاع المبيعات.

G=Summ (Xi-X)2/ n ،

V=G100 / س ،

حيث Xi هو معدل دوران الفترة الأولى ؛

X - متوسط حجم البضائع المباعة على مدى n فترات ؛

n هو عدد الأشهر أو السنوات التي تم أخذ البيانات الخاصة بها للدراسة.

الانحراف المحسوب (G) يحدد مستوى التذبذب في بيع البضائع ، أي الحد الأدنى والأقصى لحجم منتجات الشركة المباعة طوال فترة الدراسة.

يُظهر المعامل (V) للتباين مدى تساوي بيع البضائع خلال فترة الدراسة بأكملها.

تتيح النتائج التي تم الحصول عليها أثناء التحليل تقييم مدى تساوي بيع البضائع حسب الأشهر والأرباع. تحديد أسباب الانقطاعات وعدم الانتظام. ابحث عن حلول للمشاكل التي تم تحديدها.

المرحلة السادسة

خلال المرحلة السادسة ، يتم استخدام هذا النوع من التحليل الاقتصادي كعامل. في هذه المرحلة ، تتم دراسة العوامل التي تؤثر على حجم ونطاق السلع المباعة ، ويتم إجراء تقييم كمي لتأثير العوامل المرتبطة بهذه المؤشرات: طلب المشترين للسلع المصنعة ، وتوريد البضائع في السوق ، و مستوى المعيشة والدخول الحقيقية للسكان التي يتم خدمتها ، والعديد من الآخرين. يتم النظر في كل من العوامل الخارجية والداخلية. للتحليل الاقتصادي في هذه المرحلة تستخدم كمصادرمعلومات المستندات الأولية للمؤسسة وبيانات الإحصاء.

المرحلة النهائية

هذا هو الانتهاء من تحليل المشروع. يتضمن ذلك دراسة القوة المالية للشركة ، والتي تحدد الانخفاض المحتمل في المبيعات وتراجع الإيرادات فيما يتعلق بالفترة السابقة وتحديد مستواها بالنسبة إلى "نقطة التعادل". هذه المرحلة لها أهمية خاصة في التحليل الاقتصادي ، لأنها تتيح تحديد احتمالية الإفلاس ، وكذلك إيجاد طرق لتحسين الوضع المالي للمشروع.

المستوى الأدنى الذي يمكن خفض حجم الدخل إليه يميز عتبة أمان منظمة التجارة (PBTO) وهامش الأمان المالي (FFS). يتم حساب قيمها على النحو التالي:

PBto=Tf - Tb.z ،

ZFPto=Tf / Tb.z ،

حيث Тf هو الدخل الفعلي للمشروع ؛

Tb.z - مقدار الدخل والمصروفات التي يتم فيها ضمان نشاط التعادل.

كلما ارتفعت القيمة التي تم الحصول عليها نتيجة الحساب ، ارتفع هامش الأمان المالي وانخفض احتمال الإفلاس. يتيح التحليل الاقتصادي تحسين عملية إدارة المؤسسة وتحديد نقاط الضعف والقصور في إنتاج وبيع المنتجات. يساعد على إيجاد طرق جديدة لزيادة الدخل وخفض التكاليف ، وتشكيل التشكيلة المثالية.

تحليل التكلفة

التكاليف هي تكاليف المؤسسة للإنتاج والبيعمنتجات. كإتجاه للتحليل الاقتصادي في العلوم الاقتصادية ، من المعتاد تقسيم التكاليف إلى ثابتة ومتغيرة. يمكن تحليلها بشكل منفصل وجماعي. تعتبر الطريقة الأولى هي الأكثر دقة ، لكن الطريقة الثانية غالبًا ما تستخدم لتبسيط العملية.

خصوصية التحليل العاملي لنفقات إنتاج السلع وبيعها هو أنه لا ترتبط جميع نفقات المؤسسة بالإنتاج والبيع فقط ، ولكن يجب أخذها في الاعتبار عند إجراء تحليل اقتصادي. في المحاسبة ، يطلق عليهم المصاريف الأخرى ويتم تحميلهم على حسابات منفصلة.

النموذج الرئيسي لتحليل التكلفة العاملية هو نموذج مضاعف لاعتماد التكاليف على حجم المنتجات المباعة ، والذي يتم حسابه باستخدام الصيغة التالية:

أنا=واجهة المستخدملا ،

أين و - مقدار التكاليف ؛

Ui - مستوى الإنفاق ؛

لا - إجمالي إيرادات المبيعات.

يستخدم نموذج الحساب هذا لتحديد:

- دوران:

∆I (N0)=∆Nواجهة المستخدم ؛

- تغييرات مستوى التكلفة:

∆I (واجهة المستخدم)=∆Uiرقم

وفقًا لنتائج التحليل ، تم تطوير سياسة تسعير الشركة ، بناءً على مبادئ التسعير ، مع مراعاة الحسابات التي تم إجراؤها ، ويتم تحديد نطاق السلع المصنعة والمباعة ، والتي يمكن أن تجلب الحد الأقصى للربح

تحليل أرباح المشروع

من حيث التحليل الاقتصادي ، يتم تعريف الربح على أنه الفرق بين إجمالي الدخل والمصروفات الخاصة بإنتاج وبيع المنتجات. من ناحية أخرى ، الدخل الإجمالييعرف بأنه الدخل من بيع البضائع صافي ضريبة القيمة المضافة.

يتم احتساب إجمالي الدخل عادة على أساس البيانات المالية "بيان الربح والخسارة" كالفرق بين الإيرادات ومصاريف البيع. يتم احتساب إجمالي الدخل على أنه ناتج الدخل من مبيعات المنتجات ومستوى الدخل الإجمالي:

VD=N oAvd / 100٪.

هو مؤشر السعر الرئيسي. من خلال تغيير العلامات على السلع المنتجة والمباعة ، يمكن للشركة زيادة أو تقليل حجم الطلب ، واختيار مؤشرات التركيبة المثلى وأعلى دخل إجمالي. ومع ذلك ، لا ينبغي لأحد أن ينسى أهمية عامل مثل حجم تكاليف إنتاج وبيع المنتجات. يتم حساب نموذج عامل التحليل الاقتصادي للربح في هذه الحالة بالصيغة التالية:

P=لا (Atc - Ui) / 100b

حيث تكون واجهة المستخدم هي مستوى التكلفة.

تحليل التكلفة الاقتصادية ضروري لإنشاء خطط عمل واقعية. يجب أيضًا تنفيذها عند اتخاذ قرارات إدارية معينة ، على سبيل المثال ، عند تكوين مجموعة متنوعة ، والتسعير ، وتوسيع الأصول الثابتة.

تقييم الوضع المالي

بناءً على الحسابات المذكورة أعلاه التي تم إجراؤها أثناء التحليل الاقتصادي ، يتم تقييم الوضع المالي للمؤسسة ومستوى ربحية الإنتاج وتحديد طرق أخرى لتطويرها. يتم تقييم الوضع المالي ، أولاً وقبل كل شيء ، بسبب نسبة ربح الفترة الحالية مقارنة بالفترة السابقة ، وأيضًا بناءً على النسبةتكاليف الإنتاج والدخل. يعتبر الانخفاض في ديناميكيات المبيعات ، من الناحية المادية والنقدية ، علامة سيئة.

عند إجراء تحليل ، يتم استخدام الأساليب الإحصائية والرياضية وتنفيذ العمليات الحسابية وبناء النماذج واستراتيجية العمل. يعتمد تصنيف أنواع التحليل الاقتصادي وفقًا لمعايير مختلفة على بيانات المحاسبة والمحاسبة الإدارية. عادة ، في كل مرحلة من مراحل التحليل ، تتم معالجة بعض البيانات الموثقة باستخدام الأدوات المناسبة لكل مرحلة.

إجراءات التحليل أعلاه والصيغ مناسبة لكل من الأعمال التجارية الصغيرة ، مثل متجر البيع بالتجزئة ، والأعمال التجارية الكبيرة. يكمن الاختلاف فقط في كمية البيانات المستلمة ، والتي ستحتاج إلى تجميعها ، ثم حسابها وتحليلها.

استخدام الأساليب الخاصة للتحليل الاقتصادي يجعل من الممكن دراسة الديناميكيات وتحديد حالة وطرق تطوير الشركة في المستقبل ، والتبرير على أساس المعلومات المؤكدة ماديًا لإنشاء خطط واقعية للنمو لإنتاج وبيع المنتجات. نتيجة تطبيق هذه الأساليب هي التقييم والمحاسبة الصحيحين للاحتياطيات وقدرات الإنتاج وظروف السوق والمزايا أو العيوب التنافسية للفرد.