تقويم الدفع هو المكون الرئيسي للتخطيط المالي التشغيلي لأي مؤسسة. بطريقة أخرى ، يطلق عليه خطة التدفق النقدي. يتم وضع تقويم للسداد وفقًا للقاعدة ، والتي بموجبها يتم دعم جميع النفقات من خلال مصادر أموال صالحة. تعكس هذه الأداة التدفقات النقدية الحقيقية من حيث الدخل والنفقات. في مقالتنا ، سننظر في التعريف ، وأنواع تقويم الدفع ، ونتطرق إلى قضايا الاستخدام والصيانة ، ونقدم أيضًا مثالاً على تصميمه.
فئة التخطيط المالي
اليوم ، يحتل بناء الخطط المالية مكانة مهمة في نظام إدارة الموارد المالية للهيكل. في عملية التخطيط ، تتاح لرؤساء المنظمات الفرصة لتقييم حالة الموارد المالية ، وتحديد طرق زيادة المبلغ الإجمالي للأموال والتوجيهات لاستخدامها الأكثر فعالية. في نفس الوقت ، الحلولتعتمد خطة الإدارة على تحليل المعلومات المالية.
تقويم الدفع هو خطة لإنفاق الأموال وتلقيها. يتم تطويره للسنة القادمة ، والتقسيم حسب الشهر مناسب. بمعنى آخر ، إنها ميزانية تدفق الأموال. يتضمن تقويم السداد قاعدة عامة فقط لإدارة التدفقات النقدية للمؤسسة. خلال فترة شهرية ، يمكن أن تتميز هذه التدفقات بمستوى عالٍ من عدم الاستقرار والديناميكيات. يمكن أن تساعد الرقابة التشغيلية وإدارة الموارد المالية في التخلص من أوجه القصور هذه.
إدارة أموالك اليوم
إدارة الموارد المالية في الظروف الحديثة عنصر أساسي يسمح لك بالنجاح في الأعمال. يجب أن يكون لدى المؤسسة التي تراقب ديناميكيات النفقات والدخل والمؤشرات المالية الرئيسية الأخرى بسرعة وبدقة ، بطريقة أو بأخرى ، قاعدة معلومات كافية لاتخاذ القرارات المالية والإدارية الصحيحة اللازمة لنمو الشركة.
يجب فهم الإدارة المالية التشغيلية على أنها مجموعة من التدابير التكنولوجية والتنظيمية والمنهجية التي تضمن بشكل كامل إدارة المعاملات المالية الحالية ، فضلاً عن الموارد المالية للمنظمة. يتعلق الأمر بالمدى القصير. عادة لا تتجاوز هذه الفترة شهرًا واحدًا. إدارة الموارد التشغيلية ، على عكس نظام الميزانية ، تخطط المدفوعات في الشكل الأكثر تفصيلاً ، أي وفقًا للغرض من الدفع والطرف المقابل ذي الصلة. يستخدم تفاصيل كبيرة من الأطر الزمنية للتخطيط (حتى يوم واحد).
المهام الفعلية
تقويم الدفع هو الأداة الرئيسية المرتبطة بالإدارة التشغيلية للشؤون المالية للهيكل. هي وثيقة تخطيط توفر الإدارة اليومية للمصروفات واستلام الموارد المالية للشركة.
يتيح لك تخطيط تقويم الدفع حل المهام التالية:
- تقليل خيارات التنبؤ لخطة الإنفاق وتلقي الأموال (من المعتاد اليوم تحديد الأنواع المتفائلة والمتشائمة والواقعية) إلى مهمة حقيقية واحدة تتعلق بتكوين التدفقات النقدية للشركة خلال فترة شهرية.
- تزامن التدفقات النقدية من كلا النوعين السلبي والإيجابي ، وإلى أقصى حد ممكن. والجدير بالذكر أنه قادر على رفع مستوى كفاءة التدفق النقدي للشركة.
- تجميع تقويم السداد يسمح لك بضمان أولوية المدفوعات النقدية للهيكل وفقًا لمعيار تأثيرها على الأداء المالي.
- ضمان السيولة المطلقة اللازمة للتدفق النقدي للهيكل ، وإلى أقصى حد. بطريقة أخرى ، يمكن أن يطلق عليه الحفاظ على مستوى الملاءة وزيادته على المدى القصير.
- إدراج إدارة التدفق النقدي في نظام التحكم التشغيلي (وبالتالي المراقبة الفعلية) للعمل المالي للمؤسسة.
ما هي الفوائدأداة؟
عند تنفيذ تقويم الدفع للإيصالات والنفقات ، تتمتع المؤسسة بالمزايا التالية:
- أصبحت إمكانية التنبؤ بحالة الشركة من الناحية المالية ذات صلة.
- مستوى شفافية عمليات الإدارة فيما يتعلق بنفقات ودخل المنظمة آخذ في الازدياد.
- يزيد من صلاحية ومرونة القرارات بسبب التغيرات في الظروف الاقتصادية للشركة.
- درجة الموثوقية والثقة في الهيكل من جانب المنظمة الأم والمستثمرين والدائنين آخذة في الازدياد.
- يتم تحسين السياسة الائتمانية للشركة.
الهدف الرئيسي
الغرض الرئيسي من تقويم الدفع هو إنشاء جدول للتدفقات النقدية للفترة التالية. كقاعدة عامة ، يختلف الأمر من يومين عمل إلى شهر. يجب أن يكون الجدول الزمني بحيث يضمن سداد جميع المدفوعات الحالية ، لتقليل الأموال الزائدة في الحسابات ، وبالطبع لمنع الفجوات النقدية.
فئة المحتوى
كيفية عمل تقويم للدفع؟ من المهم ملاحظة أن محتواها قد يكون مختلفًا. كل هذا يتوقف في المقام الأول على تفضيلات الموظفين المهتمين وتفاصيل العمل. ومع ذلك ، يجب أن تتضمن البيانات المتعلقة بالتدفقات الداخلة والخارجة ، وكذلك الأرصدة النقدية المخططة (عادة مقسمة حسب المصدر واليوم).
مثال على تقويم الدفع
باستخدام الجدول أدناه ، ضع في اعتبارك مثالاً لهذه الأداة المصممة لمتجر لقطع غيار السيارات. من أجل تسهيل فهم المعلومات ، يتم عرض صيانة تقويم الدفع لمدة 5 أيام عمل ، وليس لفترة شهرية.
| اسم المؤشر | الإجمالي لمدة أسبوع | يوم 1 | يوم 2 | يوم 3 | يوم 4 | يوم 5 |
| رصيد المال للبداية. أسابيع | 39649 | 39650 | 50835 | –53 029 | –1350 | 53711 |
| التدفق الإيجابي | 736495 | 147299 | 147299 | 147299 | 147299 | 147299 |
| الإيرادات من بيع قطع الغيار (بما في ذلك) | 736495 | 147299 | 147299 | 147299 | 147299 | 147299 |
| التدفق السلبي | 712379 | 136114 | 251163 | 107920 | 79938 | 137244 |
|
وهذا يشمل الفئات التالية: دفع ايجار العقار |
5359 | 5359 | ||||
| واجب الدولة تجاه القضاء | 9660 | 9660 | ||||
| تسليم البضائع | 8732 | 8732 | ||||
| رواتب الموظفين | 71666 | 71666 | ||||
| برامج ومعدات مكتبية وأجهزة كمبيوتر | 29230 | 29230 | ||||
| تركيب لافتة إعلانية | 11530 | 11530 | ||||
| ضريبة الدخل | 5190 | 5190 | ||||
| صيانة واصلاح دفاتر النقد | 800 | 800 | ||||
| دفع لتوريد قطع غيار السيارات | 531626 | 106325 | 212650 | 95693 | 53163 | 63795 |
| وظائف الأمن للأفراد | 2000 | 2000 | ||||
| مساهمات الخطة الاجتماعية | 12483 | 12483 | ||||
| تأمين | 14400 | 14400 | ||||
| الخدمات المصرفية | 2500 | 370 | 370 | 370 | 370 | 1020 |
| خدمات الاتصال | 2505 | 2505 | ||||
| الاحتياجات الاقتصادية | 1090 | 327 | 763 | |||
| الطاقة الكهربائية | 3607 | 3607 | ||||
| صافي التدفق النقدي | 24116 | 11185 | –103 84 | 39379 | 67361 | 10 055 |
| رصيد عطلة نهاية الأسبوع | 63765 | 50835 | –53 029 | –1350 | 53711 | 63766 |
تعليقات
المعلومات المتعلقة بتوزيع النفقات بمرور الوقت ، بطريقة أو بأخرى ، ستساعد في العثور على أكثر اللحظات خطورة (من حيث ظهور الفجوات النقدية) وتنفيذ تدابير لإعادة توزيع عبء المدفوعات (على سبيل المثال ، موزعة على فترات مختلفة من مدفوعات الرواتب وتحويل مدفوعات الضرائب إلى ميزانية الدولة ، واستخدام القرض في الوقت المناسب ، وما إلى ذلك). لذلك ، في المثال أعلاه ، للفترة الزمنية القادمة ، من المتوقع أن تحصل على تدفق نقدي إيجابي يساوي 736495.40 روبل. التدفق النقدي السلبي لهذا الأسبوع هو 712379.27 روبل روسي
حساب صافي التدفق
وبالتالي ، فإن التدفق النقدي الصافي سيكون 24116.13 روبل. (زيادة الميزان من 39648.96 روبل إلى 63765.09 روبل). إذا قمنا بتوزيع التدفقات النقدية الموجبة والسالبة المخططة وفقًا للأيام (بناءً على فواتير الدفع الصادرة ، بالإضافة إلى شروط الدفع المنصوص عليها في العقود) ، فسيظهر ذلك في في نهاية اليوم الثاني ، سيكون للهيكل عجز نقدي ، سيكون مبلغه 53،029.35 روبل. من أجل القضاء عليه ، من الضروري تحويل جزء من المدفوعات المخططة (على سبيل المثال ، الدفع مقابل المنتجات التجارية المشتراة من الموردين أو شراء المعدات المكتبية والأثاث) إلى اليوم التالي. إذا لم يكن هذا الترتيب ممكنًا ، فيجب عليك استخدام قرض مصرفي قصير الأجل في شكل سحب على المكشوف.
تصنيف الفئة
دعنا نحلل الأنواع الرئيسية لتقويم الدفع. يعتبر الشكل الأكثر شيوعًا للأداة ، والذي يستخدم في التخطيط التشغيلي للتدفقات النقدية للمؤسسة ، هو تشكيلها في سياق الأقسام التالية:
- جدول الإيصالات النقدية القادمة.
- جدول المدفوعات التي يتعين القيام بها.
إذا كان نوع التدفق النقدي المخطط له من جانب واحد (سلبي حصريًا أو إيجابيًا فقط) ، فسيتم تطوير التقويم في شكل قسم واحد مطابق.
من بين الأصناف الرئيسية للأداة ، تجدر الإشارةالتالي:
- التقويم الضريبي. يتم إعداد وثيقة التخطيط هذه للمؤسسة ككل. كقاعدة عامة ، يحتوي على قسم واحد يسمى "جدول دفع الضرائب". يتم تضمين المدفوعات ذات الطبيعة القابلة للاسترداد لإعادة حساب الضرائب للأموال وفقًا للمعايير الواردة في تقويم تحصيل الذمم المدينة. يشير تقويم الدفع هذا إلى مبالغ جميع أنواع الضرائب والرسوم ومدفوعات الضرائب الأخرى التي يتم تحويلها من قبل المؤسسة إلى ميزانيات ذات قيم مختلفة ، وكذلك إلى أموال خارج الميزانية. وتجدر الإشارة إلى أن اليوم الأخير من الفترة المحددة لتحويل الضرائب بجميع أنواعها يتم اختياره عادة كتاريخ تقويمي للدفع.
- تقويم تحصيل المستحقات. عادة ما يتم تشكيل هذا النوع من تقويم الدفع وفقًا للهيكل ككل ، على الرغم من أنه إذا كانت هناك وحدة متخصصة ، ولا سيما قسم الائتمان ، فقد تغطي تجميع المدفوعات حصريًا من مركز المسؤولية هذا.
أنواع أخرى
بالإضافة إلى ما سبق ، هناك أنواع الفئات التالية:
- تقويم لخدمة القروض المالية. وفقًا للممارسة الدولية الحالية المتعلقة بالإبلاغ عن التدفقات النقدية والتنبؤ بها ، تنعكس خدمة هذه القروض في العمل التشغيلي للمؤسسة ، وليس في الأعمال المالية.
- تقويم مدفوعات الرواتب. تم تطوير هذه الأداة ، كقاعدة عامة ، في المؤسسات التي تستخدم جدولًا متعدد المراحل لدفع الأجور للموظفين من مختلف الهياكلالوحدات (الاقسام ، الفروع ، الورش … الخ)
- تم تطوير التقويم (الميزانية) الذي يتم فيه تكوين المخزونات وفقًا لمعايير مراكز التكلفة المقابلة ، بمعنى آخر ، لبعض الوحدات الهيكلية التي تنفذ دعم الإنتاج من حيث المواد والمصطلحات الفنية.
تقويم مصاريف الإدارة
نوع آخر من الأدوات هو ميزانية (تقويم) نفقات الإدارة. الجدير بالذكر أن تركيبته تعكس:
- المدفوعات المتعلقة بشراء اللوازم المكتبية ؛
- معدات مكتبية وبرامج كمبيوتر غير مدرجة في الأصول غير المتداولة ؛
- مدفوعات التكاليف البريدية والاتصالات ؛
- نفقات السفر ؛
- مقالات أخرى متعلقة بإدارة المشاريع.
من المهم الإشارة إلى أن الاستثناء هنا هو تكاليف العمالة للموظفين الذين يقومون بأنشطة مهنية في قسم الإدارة والتنظيم.
تقويم مبيعات المنتج
في الختام ، ضع في اعتبارك النوع الأخير من الميزانية ، والذي يعتبر من أهم أنواع الميزانية. نحن نتحدث عن تقويم الدفع لبيع المنتجات القابلة للتسويق. تم تطوير هذا الشكل من التقارير ، كقاعدة عامة ، في سياق مراكز الربح أو مراكز الدخل للمؤسسة. يحتوي تقويم الدفع هذا على قسمين: "جدول النفقات" و "جدول الاستلام". يوضح القسم الأول استلام الأموال نتيجة المدفوعات النقدية للمنتج. إذا كان مركز المسؤولية ذي الصلة يوفر مراقبة التحصيلالمستحقات وفقًا للتسويات مع مشتري منتج تجاري ، يعكس هذا القسم أيضًا هذا النوع من الدخل. القسم الثاني يبين تكاليف التسويق والإعلان وصيانة شبكة التوزيع وما إلى ذلك.
تجدر الإشارة إلى أننا لم نأخذ في الاعتبار جميع الأصناف المعروفة حاليًا من الفئة. لذلك ، هناك تقويم للدفع لإنشاء محفظة من الاستثمارات النقدية طويلة الأجل ، وميزانية رأس المال (تقويم الدفع) لتنفيذ برنامج استثمار حقيقي ، وميزانية رأسمالية (تقويم) لمشاريع الاستثمار الفردية ، وما إلى ذلك.
