الرقابة المالية: المفهوم والمبادئ والمهام والأساليب

2024 مؤلف: Henry Conors | [email protected]. آخر تعديل: 2024-02-12 03:43

الهدف من إنشاء أي مؤسسة هو تحقيق أقصى ربح. للحصول على الدخل المخطط له ، من الضروري ضمان كفاءة النشاط. يعد التحكم المالي أحد أهم مكونات نظام إدارة المؤسسة الحديثة. في المقال سنكتشف ما هو

معلومات عامة

نظام الرقابة المالية هو عنصر من عناصر إدارة الموارد المالية للمؤسسة. من الضروري تطوير المؤسسة والقيمة النقدية للأموال التي لديها والعمليات التي تقوم بها.

الأصول المعبر عنها في شكل موارد مالية تستخدم لتوليد الدخل. يؤدي التمويل الوظائف التالية:

• توزيع
• توليد الموارد ؛
• تقييمية ؛
• تحكم.

تهدف الإدارة المالية إلى:

1. تحسين الدخل والمخاطر
2. تكوين المبلغ اللازم من الأموال للتنفيذ الفعال للخطط
3. زيادة في دوران الأصول
4. التوزيع الأمثل للأموال بينمراكز وعمليات التحكم
5. ضمان استدامة وربحية المؤسسة.
6. دعم معلوماتي وتحليلي لاعتماد وتنفيذ قرارات الإدارة.
7. تحسين الثقافة المالية للموظفين

المحتويات

يشمل نظام الإدارة المالية:

1. الإعداد المنهجي للاستراتيجيات والأساليب والمعايير والسياسات وإمكانيات توزيع الأموال
2. احصل على المعلومات المالية.
3. إعداد مشروعات قرارات الإدارة
4. منع التبعات السلبية لتنفيذ القرارات والمعاملات
5. تمويل عمل المشروع بأكمله وأقسامه الفردية على وجه الخصوص.
6. جمع ومعالجة وتوفير معلومات عن أنشطة الشركة.
7. تنظيم و صيانة المحاسبة التحليلية (الادارية)
8. تحليل النتائج المالية ، انحرافات المؤشرات ، التغيرات في الاحتياطيات.
9. مراقبة تنفيذ السياسة المالية وقرارات الرئيس وتكوين واستخدام الخصوم والأصول والإيرادات والمصروفات ومؤشرات الأداء.
10. وضع مقترحات لتحسين الأنشطة التي تزيد من كفاءتها.

وظائف الرقابة المالية التي تحددها كل شركة لنفسها ، مع مراعاة خصوصيات ونطاق عملها.

المنهجية

يجب أن يقال أن السيطرة المالية في المؤسسة هي عنصر من عناصر السيطرة الاقتصادية وعلى أساس الأساليب المناسبة. تتمثل الخصوصية في وجود تقنيات ووسائل وطرق إضافية للتحليل والإدارة.

تشمل الطرق الرئيسية للرقابة المالية ما يلي:

1. التخطيط.
2. محاسبة المصاريف حسب نوع النشاط
3. تشكيل نموذج تقييم الأصول
4. تطوير معايير إعداد التقارير.
5. حساب التكلفة على أساس مبدأ امتصاص التكلفة.
6. ضمان عائد الاستثمار.
7. توقعات الربح التشغيلي
8. استخدام نسبة السيولة المالية
9. التدفق النقدي للخصم.
10. تطبيق القيمة النقدية المضافة.

يجوز للمؤسسة تطبيق أساليب وتقنيات أخرى حسب الصناعة وحجم الإنتاج وعوامل أخرى.

تنظيم السيطرة

تستند جميع مراحل الرقابة المالية على مهام وجوهر ووظائف إدارة التدفق النقدي وفقًا لتفاصيل النشاط. بناءً عليها ، يتم تنفيذ العمليات الفنية ، وتحديد الأشياء ، والأساليب ، وطرق التحكم ، وتحديد الموارد.

لضمان الكفاءة وتحسين التكاليف ، يجب دمج مهام الرقابة المالية في نظام إدارة الشركة. عند تطويرها ، يجب أن يسترشد المديرون بالقانون المعمول به ، ومعايير الشركات ، والسياسات المحاسبية للشركة.

أنواع الوظائف

لتحقيق الإدارة المخططة بشكل فعالالأهداف ، من الضروري إدخال نماذج حديثة للرقابة المالية. تنقسم وظائفهم الرئيسية إلى عدة مجموعات:

1. الحالي.
2. استراتيجي
3. تشغيلية.

دعونا نعتبرها منفصلة.

الوظائف الحالية

تهدف إلى تنفيذ الخطط في المستقبل القريب. علاوة على ذلك ، ستعتمد قائمتهم مرة أخرى على تفاصيل المؤسسة. في غضون ذلك ، من الممكن تحديد الوظائف العامة المنفذة في إطار الرقابة المالية. على سبيل المثال ، يمكن أن تشمل المهام الحالية:

1. تشكيل موازنة الشركة للعام الحالي. للقيام بذلك ، من الضروري تلخيص البيانات حول عمل المؤسسة ككل وأقسامها الفردية.
2. المشاركة في إنشاء صناديق الاستثمار والأنشطة المالية الأخرى.
3. تشكيل سياسة الإدارة وتعديل الهيكل المحاسبي للعام الحالي
4. تطوير سياسة محاسبية تعتمد على البيانات المحاسبية.
5. تنفيذ الرقابة الداخلية على حركة الأموال وانعكاس العمليات في التقارير. وهذا يشمل الأنشطة التي تساعد على تحسين المعرفة المالية للموظفين.
6. تنظيم وتوحيد المعلومات حول نتائج العمل لفترة التقرير مع حساب المؤشرات المهمة لاتخاذ قرارات الإدارة.
7. وضع مقترحات لتحسين كفاءة العمل
8. تحليل الانحرافات عن المؤشرات المخطط لها ، وتحديد أسباب وعوامل حدوثها.
9. تشكيل التقارير على أساس نتائج الفترة المشمولة بالتقرير ونقلها اللاحق

المهام التشغيلية

ضمن الرقابة المالية:

1. يتم اتخاذ القرارات بشأن التكوين والتوزيع اللاحق للخصوم والأصول.
2. يتم التحكم في امتثال القرارات المعتمدة للخطط المعتمدة مسبقًا والميزانية ومعايير الشركة.
3. يتم تنسيق الصفقات والمستندات الخاصة بالنفقات والدخل.
4. يتم تحليل الحسابات والتحقق من صحتها.
5. تنفيذ قرارات الإدارة
6. يتم جمع البيانات وإدخالها في نظام المحاسبة.
7. يتم التحكم في جودة المعلومات الواردة
8. تتم معالجة البيانات بالوسائل والأساليب والطرق التي تحددها سياسة إدارة الشركة.
9. يحسب المقاييس ذات الصلة بإعداد التقارير بناءً على التقييم والقياسات. لهذا ، يتم استخدام قوائم وصيغ خاصة.
10. يتم تحليل الانحرافات بين المؤشرات المخطط لها و المحققة
11. يتم إنشاء وتقديم وثائق الإبلاغ الفوري.

وظائف استراتيجية

أهمها:

1. تشكيل وتحليل تنفيذ الإستراتيجية المالية المعتمدة.
2. إنشاء نظام للرقابة والميزنة والقياسات وتحسينها.
3. إنشاء نظام محاسبة إداري (تحليلي) مع تطوير الاختصاصات لتصميمه ، يليه القبول والتكليف.

الميزات في مصنع

يحتاج المراقب المالي إلى معرفةوفهم العمليات التي تحدث في الإنتاج وخصائص تمويلها للروابط الفردية وتوريد المكونات والمواد الخام والدورات. من المهم أيضًا إتقان طرق تخطيط الشبكة ، حتى تتمكن من تقييم فعالية الاستثمارات بشكل صحيح.

عند تنفيذ الأنشطة ، يجب على الأخصائي أن يأخذ في الاعتبار:

1. تعقيد عملية إنشاء المنتجات وخصائص حساب التكلفة المرتبطة بالعمليات التكنولوجية ، وتشكيل المخزونات ، والتخزين ، ونقل المنتجات النهائية.
2. الحاجة إلى تطبيق طرق حسابية معقدة ، وأدوات رقابة مالية ، وأدوات محددة. نحن نتحدث ، على وجه الخصوص ، عن العرف والامتصاص جنبًا إلى جنب والتكلفة المباشرة.
3. الاتصال بالإنتاج ، وشراء المواد الخام والمواد ، وشحن البضائع مع التخطيط المالي.
4. الحاجة إلى اختيار الأصول الأكثر ربحية وإنتاجية وفقًا لاستراتيجية تطوير المؤسسة المطورة.
5. تقييم الاستثمارات في الأصول طويلة الأجل ، وجذب الخصوم
6. الحاجة إلى الحفاظ على التوازن بين الخصوم والأصول ، والحفاظ على استقرار المؤسسة ، وزيادة معدل الدوران.
7. أسعار محددة للمنتجات المصنعة.

لضمان فعالية الرقابة المالية ، من الضروري إجراء تحليل شامل لمؤشرات أداء الإنتاج ومعايير جودة المنتج ، ومقارنة النتائج مع القيم المخطط لها.

معلومات للمتخصص

النظرالمعلومات الواردة أعلاه ، يصبح من الواضح أن المراقب المالي يدير نظام الرقابة بأكمله. ومع ذلك ، لا يمكن اعتبارها آلية كاملة التكوين. يخضع نظام التحكم لتغييرات مستمرة بسبب عدم استقرار السوق ، والتغيرات في التقنيات المستخدمة في الإنتاج ، والتغيرات الموسمية ، وما إلى ذلك. لذلك ، فإنه يتطلب مراقبة مستمرة وتحسينًا. إذا لم تقم بتحليل فعالية الرقابة المالية ، فلن تساهم في تطوير المؤسسة.

نظام معلومات

من الصعب المبالغة في تقدير أهميتها في أنشطة الإدارة. يضمن نظام معلومات الشركة اعتماد قرارات إدارية معقولة ومجدية اقتصاديًا ، وأداء الإجراءات لتنفيذها ، وتقييم مناسب لأداء الأعمال. بالإضافة إلى أنها تساهم:

1. جمع المعلومات من مصادر خارجية وداخلية.
2. تحليل وقياس وتقييم الاجراءات ونتائج العمل
3. إعداد تقارير حديثة وكاملة عن أنشطة المؤسسة وحالتها المالية والممتلكات.
4. فهم المعلومات من قبل موظفي الشركة.
5. مقارنة المعلومات
6. منع التبعات السلبية لقرارات الإدارة المنفذة للحفاظ على الاستقرار المالي للشركة في السوق.
7. التنظيم السليم لسير العمل.
8. أتمتة عمليات جمع المعلومات ومعالجتها وتلخيصها ونشرها.
9. توفير البيانات للمستخدمين المهتمين في الوقت المناسب.

إداريوالمحاسبة توفر معلومات دقيقة للتحليل والتخطيط والتنبؤ والتقييم والرقابة

أساسيات الإدارة

لتحسين كفاءة المؤسسة ، يجب تنفيذ الرقابة المالية على أساس عدد من المبادئ. من بينها:

1. تكامل أنظمة إدارة ومراقبة المؤسسة.
2. النظامية.
3. القدرة على اتخاذ قرارات بديلة
4. تطوير إستراتيجية يستطيع المديرون من خلالها حساب نتائج تنفيذ القرارات الإدارية.

أهداف الإدارة المالية هي:

1. قرارات الإدارة والإجراءات المتخذة لتنفيذها
2. مخاطر.
3. الأصول والخصوم.
4. التكاليف والأرباح
5. موارد المال.
6. البيانات المالية.
7. العلاقات المالية (بما في ذلك المعاملات مع الأطراف المقابلة ، والعملاء ، وما إلى ذلك).
8. عمليات الاستثمار.
9. الاستقرار المالي والسيولة
10. تحسين الضرائب.

الخلاصة

الرقابة المالية هي آلية فعالة لتحسين العمليات التجارية. يتضمن العديد من الأدوات والطرق لتبسيط تفاعل المؤسسة مع الدولة ، والمنافسين ، والأطراف المقابلة ، والمستهلكين.

يتم زيادة كفاءة الشركة من خلال المراقبة المنتظمةبيئة الإنتاج الداخلية: يتم مراقبة التقدم المحرز في تنفيذ قرارات الإدارة ، والامتثال للمعايير القانونية ، ومعايير الشركات والصناعة ، وإجراءات إدارة التدفقات المالية. في نفس الوقت ، يحتاج نظام التحكم نفسه إلى مراقبة مستمرة. مع أي تغييرات في ظروف السوق وتقنيات الإنتاج والعوامل الداخلية والخارجية الأخرى ، يجب تعديلها. فقط في هذه الحالة سيعطي تشغيل نظام التحكم النتائج المتوقعة.