يجب على كل مؤسسة استخدام أداة الإدارة هذه بنشاط مثل ميزانية الدخل والمصروفات (يشار إليها فيما يلي باسم BDR). ما هذا؟ دعونا نحاول فهم هذا المقال
التعريفات الأساسية
لكل كيان تجاري نظام BDR الخاص به ، اعتمادًا على اختيار استراتيجية التخطيط المالي ، وكذلك على الأهداف المحددة. لذلك ، عند تعريف BDR ، ما هو والغرض منه ، من الضروري فهم حقيقة أنه كتكنولوجيا إدارة في أي شركة ، فهي تهدف إلى تحقيق أهدافها الخاصة واستخدام وسائلها وأدواتها.
يتم إعداد الميزانيات لكل من الشركة ككل ولأقسامها الفردية. تعد ميزانية الدخل والمصروفات خطة عمل منسقة عبر جميع الوحدات الهيكلية ، والتي تجمع بين الميزانيات الفردية وتتميز بتدفق المعلومات لاتخاذ القرارات الإدارية في مجال التخطيط المالي. في هذه الميزانية ، يتم النظر في الأرباح والتدفقات النقدية المخططة من حيث إجمالي. وبالتالي ، فإن الإجابة على سؤال ما إذا كان BDR -ما هو عليه ، يمكن القول أن هذا هو نتيجة العديد من المناقشات ، وكذلك اتخاذ قرارات في المستقبل حول مصير المؤسسة ، مما يساهم في إدارتها التشغيلية والمالية الفعالة.
الحسابات التي يتم إجراؤها أثناء تكوين الميزانية ، تسمح في الوقت المناسب وبالكامل بتحديد مبلغ الأموال اللازمة لتنفيذ القرارات المتخذة. في هذه الحالة نتحدث عن تكوين مصادر استلام هذه الأموال (على سبيل المثال ، المقترضة أو الخاصة).
تقييم فعالية BDR
ما هو نوع هذا المفهوم ، وكيف يمكن تقييمه ، لا يمكن الحكم عليه بالفعل إلا في الفترة المنتقدة. لذلك ، يعتمد تأثير تطوير الميزانية على مدى درجة مرونة كيان الأعمال التي تتجلى ، بسبب البصيرة لنتائج الإجراءات الإدارية. يوفر التخطيط المالي والميزنة تعريف الإعدادات الأساسية لكل مجال فردي لأنشطة الكيان ، بالإضافة إلى حساب الخيارات المختلفة مع إعداد الاستجابات للتغييرات المحتملة في البيئة الداخلية والخارجية.
وظائف الميزانية
تعتمد هذه الوظائف على مرحلة تشكيل BDR وتنفيذها. في بداية الفترة المشمولة بالتقرير ، يعتبر هذا المستند المالي بمثابة خطة للمبيعات والمصروفات والمعاملات المالية الأخرى في العام المقبل. بحلول نهاية الفترة المشمولة بالتقرير ، يلعب بالفعل دور المثمن (المتر) ، وبمساعدته يصبح من الممكن مقارنة المؤشرات الفعلية والمخطط لها من أجل إجراء تعديلات على الأنشطة اللاحقة للمؤسسة.
وظائف BDDS و BDR متشابهة ويمكن تمثيلها بالقائمة التالية:
- تحليلي (تصحيح الإستراتيجية ، إعادة التفكير في الأفكار ، تحديد أهداف جديدة وتحليل البدائل) ؛
- التخطيط المالي ؛
- المحاسبة المالية (من الضروري مراعاة ومراعاة الإجراءات التي تم اتخاذها بالفعل في الفترة السابقة من أجل اتخاذ القرارات الصحيحة في المستقبل) ؛
- الرقابة المالية (مقارنة المهام والنتائج التي تم الحصول عليها ، وتحديد نقاط الضعف والقوة) ؛
- تحفيزية (فهم الخطة المشكلة ، والعقاب في حالة الإخفاق في تنفيذها ، والتشجيع عند الوفاء بها والإفراط في تنفيذها) ؛
- تنسيق
- الاتصالات (تنسيق المؤشرات المخططة للأقسام الهيكلية للمؤسسة ، وإيجاد حلول وسط ، وتعيين منفذين مسؤولين لواحدة أو أخرى من نقاط الخطة).
مقارنة BDDS و BDR
BDR (ميزانية الدخل والمصروفات) ، وكذلك BDDS (ميزانية التدفق النقدي) هي المستندات المالية الرئيسية التي يجب تقديمها ، على سبيل المثال ، إلى مؤسسة مصرفية عند الحصول على قرض. ومع ذلك ، هناك فرق بين الاثنين:
- BDDS على أساس نقدي ، BDR على أساس الاستحقاق ؛
- BDR هو تخطيط صافي الربح ، ويتم التخطيط لاستخدام التدفقات النقدية BDDS ؛
- تعكس BDR المواد الرقمية بدون ضرائب غير مباشرة مثل ضريبة القيمة المضافة والمكوس ، وفي BDDS تتم الإشارة إلى جميع المؤشرات مع الأخذ في الاعتبار هذهالضرائب ؛
- هاتان الوثيقتان لهما اختلافات في الهيكل: يحتوي BDR على مقالات حول الإهلاك وإعادة التقييم ، ويحتوي BDS على مقالات حول استلام وإرجاع الأموال المقترضة ؛
- وبالطبع ، التناقضات في الغرض من هذه المستندات: يتم استخدام BDR لحساب التكلفة المخططة والربحية والإيرادات والأرباح ، وهناك حاجة إلى BDDS لتتبع التدفقات النقدية من خلال مكتب النقد وحسابات التسوية من المشروع
المراحل الرئيسية للموازنة في المؤسسة
المرحلة الأولى هي تشكيل هيكل مالي وتهدف إلى تطوير نموذج لهيكل من شأنه أن يجعل من الممكن تحديد المسؤولية عن تنفيذ الميزانية نفسها ، وكذلك السيطرة على مصادر الدخل والنفقات.
تتضمن المرحلة الثانية تشكيل هيكل الميزانيات ويتم تعريفها على أنها مخطط عام للميزانية الموحدة لكيان تجاري. في هذه المرحلة ، تستحق بنود المصروفات في ميزانية المؤسسة اهتمامًا خاصًا.
بناءً على نتائج تنفيذ المرحلة الثالثة ، يتم تشكيل السياسة المحاسبية والمالية للمؤسسة. بعبارة أخرى ، يتم وضع مجموعة من القواعد المحاسبية والمحاسبية التشغيلية والإنتاجية ، مع مراعاة القيود المعتمدة في إعداد الميزانية ومراقبة تنفيذها.
المرحلة الرابعة تتعلق بتطوير النظام وإجراءات المراقبة والتخطيط والتحليل ، في حالة حدوثها - أسباب فشلها.
وأخيرًا ، فإن المرحلة الخامسة مرتبطة بالفعل بالتنفيذ المباشر لنظام الميزانية.ويشمل العمل الذي يرتبط تنفيذه بإعداد الميزانيات المالية والتشغيلية للفترة القادمة ، وإجراء تحليل مناسب ، يمكن أن تؤدي نتائجه في كثير من الأحيان إلى بعض التعديلات على الميزانيات. نتيجة لذلك ، يجب تكوين دخل ومصروفات المشروع بالمبلغ المطلوب.
ثلاث طرق لعملية وضع الميزانية
في الأدب الحديث ، هناك ثلاث طرق يتم من خلالها تشكيل مقالات BDR:
- من أسفل إلى أعلى ؛
- "من أعلى إلى أسفل" ؛
- مجتمعة.
يتم استخدام النهج الأول في المؤسسات الكبيرة حيث يضع رؤساء الأقسام الهيكلية ميزانيات للإدارات أو الأقسام ، والتي يتم تخفيضها بعد ذلك إلى ميزانيات ورشة العمل أو المصنع ككل. الشرط الأساسي لتنظيم الميزانية هو تنسيق المؤشرات من قبل المديرين المتوسطين مع الإدارة العليا للشركة.
يوضح المثال الثاني للنهج BBB أن عملية وضع الميزانية يتم تنفيذها من قبل الإدارة العليا ، وأن مشاركة المديرين من المستوى الأدنى هي الحد الأدنى.
النهج الثالث هو الأكثر توازناً ويتجنب الآثار السلبية للطريقتين السابقتين
فضائل الموازنة
مثل أي ظاهرة اقتصادية ، الموازنة لها جوانب إيجابية وسلبية. تشمل المزايا:
- يعزز الدافع والموقف الإيجابيفريق
- ينسق عمل الفريق ككل
- بفضل التحليل المنتظم يسمح لك بتعديل الميزانية في الوقت المناسب ؛
- أداة لمقارنة النتائج المخططة والفعلية.
عيوب الموازنة
من بين أوجه القصور الرئيسية ، يجب إبراز ما يلي:
- تباينات في تصور الناس للميزانيات ؛
- تكلفة عالية وتعقيد عملية إعداد الميزانية ؛
- الافتقار إلى حافز الميزانية إذا لم يتم إبلاغ جميع الموظفين بها.
