من أجل تشغيل أكثر استقرارًا وكفاءة للمؤسسة ، من الضروري تحليل حالة عملها. تساعد النسب المالية التي تم الحصول عليها نتيجة الدراسة على إيجاد روابط ضعيفة في نشاط المنظمة وتسمح لك بتحديد فوائد أفعالها. هذه هي البيانات التي تعطي صورة مفصلة عن الوضع في الشركة.
يعتمد الوضع المالي (المركز) للمؤسسة بشكل أساسي على نسبة رأس المال المقترض إلى حقوق الملكية. في هذا الصدد ، حدد:
- معامل (مستوى) الاستقلال المالي - أثناء حساب حصة حقوق الملكية في المبلغ الإجمالي لأموال المنظمة ؛
- معامل (مستوى) الاعتماد المالي - هنا نتحدث عن الحصة في المبلغ الإجمالي لنقد الشركة المقترض (المقترض) من رأس المال. يمكن حساب المؤشر من حيث الأطر الزمنية. أي أنه يجوز ومن الممكن تحديد هذا المؤشر على أساس المدى الطويلأو الأموال المقترضة قصيرة الأجل ؛
- مستوى (نسبة) المخاطر المالية ، والمعروف أيضًا باسم الرافعة المالية للرافعة المالية - هنا يتم أخذ نسبة الأموال المقترضة إلى رأس المال السهمي في الاعتبار. في نفس الوقت هناك اسم آخر لهذا المؤشر - نسبة النشاط المالي.
وفقًا لذلك ، كلما ارتفعت قيمة النسبة الأولى ، كان الوضع المالي (المركز) للمؤسسة أفضل وأكثر استقرارًا ، إذا اعتبرناه من حيث الديون وحقوق الملكية. في الأنظمة المثالية ، يجب أن يميل وزن هذا المؤشر إلى واحد.
لتحديد ربحية جذب الأموال ورأس المال من الخارج ، يتم استخدام مؤشر آخر - وهو تأثير الرافعة المالية. يوضح هذا المؤشر مقدار زيادة العائد على حقوق الملكية للمؤسسة إذا تم جذب الأموال المقترضة.
النسب المالية التي تعكس بدقة الحالة في المؤسسة هي نسب الملاءة. بعبارات بسيطة ، توضح هذه البيانات مدى احتمالية قيام الشركة بسداد ديونها قصيرة الأجل.
يتم تقييم الملاءة بناءً على بيانات عن سيولة أصولها الحالية - القدرة على سداد الالتزامات على القروض والديون باستخدام أصول الشركة.
النسب المالية التالية تستخدم في التحليل:
- السيولة الحالية - تسمى أيضًامؤشر التغطية. يميز قدرة المنظمة على سداد الالتزامات الائتمانية قصيرة الأجل بأصولها الحالية المتاحة ؛
- سيولة متوسطة (سريعة) - توضح مدى إمكانية سداد الالتزامات بأصولك لأجل (النقدية المحتفظ بها في حسابات تشغيل المنظمة ، والمخزونات في المستودعات ، والديون قصيرة الأجل للمدينين) ؛
- السيولة المطلقة - تصف القيمة النهائية لهذا المؤشر مدى احتمالية سداد القروض الائتمانية قصيرة الأجل من الأموال الموضوعة في حسابات تسوية الشركة والاستثمارات المالية الأخرى الموضوعة لفترة قصيرة.
هذه النسب المالية هي الأهم في حساب الملاءة المالية والمركز المالي (الحالة) للمؤسسة.
